初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)重要知識點解析：銀行結(jié)算賬戶管理(2)

初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)重要知識點解析：銀行結(jié)算賬戶管理(2)

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銀行結(jié)算賬戶管理：各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

一、基本存款賬戶：(存取現(xiàn)金)

1.功能：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算+現(xiàn)金收付

2.注意事項：

(1)一個單位只能開立一個;

(2)可以開立的情形：團級(含)軍隊武警;分散執(zhí)勤的支(分)隊;個體工商戶、居民、村民和社區(qū)委員會;單位設(shè)立的獨立核算的食堂招待所;業(yè)主委員會等，其他略

(3)開戶證明文件：略。

　　二、一般存款賬戶(只存不取)

1.功能：存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

2.開戶證明文件：基本存款賬戶開戶許可證等相關(guān)證明文件。

　　三、專用存款賬戶

1.開戶證明文件：基本存款賬戶開戶許可證等相關(guān)證明文件。

2.使用規(guī)定：

(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(不存不取)

(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。(只存不取)

(3)基本建設(shè)、更新改造、政策性房地產(chǎn)開發(fā)、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

四、預(yù)算單位零余額賬戶(只取不存)

1.功能：用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼;財政部批準的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

2.按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個。

　　五、臨時存款：

1.功能：用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的可提現(xiàn)。

2.適用范圍：①設(shè)立臨時機構(gòu);②異地臨時經(jīng)營活動;③注冊驗資、增資。④軍隊、武警承擔基本建設(shè)或異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

3.有效期最長不得超過2年。

　　六、個人結(jié)算賬戶 個人結(jié)算賬戶(教材有變動)

1.個人銀行賬戶分為I類銀行賬戶、II類銀行賬戶和III類銀行賬戶。銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。銀行可通過II類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限定金額的消費和繳費支付等服務(wù)。銀行可通過III類戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)。銀行不得通過II類戶和III類戶為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)，不得為II類戶和III類戶發(fā)放實體介質(zhì)。

2.開戶方式：

(1)柜面開戶。通過柜面受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類戶、II類戶或III類戶。

(2)自助機具開戶。通過遠程視頻柜員機和智能柜員機等自助機具受理銀行賬戶開戶申請，銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立I類戶;銀行工作人員未現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立II類戶或III類戶。

(3)電子渠道開戶。通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立II類戶或III類戶。

【注意】結(jié)算賬戶

1.用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

七、異地銀行結(jié)算賬戶：存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。

結(jié)算賬戶管理規(guī)定：

1.實名制管理：不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

2.賬戶變更事項的管理：存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(換)發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

3.存款人預(yù)留銀行簽章的管理：單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章：應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

4.銀行結(jié)算賬戶的對賬管理：銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。