2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱：第三章

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第三章 支付結(jié)算法律制度

[基本要求]

(一) 掌握銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

(二) 掌握票據(jù)的概念與特征、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)追索

(三) 掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票

(四) 掌握銀行卡賬戶(hù)和交易、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

(五) 掌握匯兌、委托收款

(六) 熟悉支付結(jié)算的原則、支付結(jié)算的基本要求

(七) 熟悉銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

(八) 熟悉各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用

(九) 熟悉托收承付、預(yù)付卡

(十) 熟悉結(jié)算紀(jì)律、違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

(十一) 了解支付結(jié)算的概念和支付結(jié)算的工具

(十二) 了解銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)

(十三) 了解銀行卡的概念和分類(lèi)、銀行卡清算市場(chǎng)、銀行卡收單

(十四) 了解網(wǎng)上銀行、第三方支付

(十五) 了解國(guó)內(nèi)信用證

[考試內(nèi)容]

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

　　二、支付結(jié)算的工具

我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要有 “三票一卡” (匯票、本票、支票、銀行卡)、結(jié)算方式 (匯兌、托收承付和委托收款)、網(wǎng)上銀行、第三方支付以及預(yù)付卡和國(guó)內(nèi)信用證等。

三、支付結(jié)算的原則

恪守信用、履約付款原則;誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則;銀行不墊款原則。

四、支付結(jié)算的基本要求

單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

填寫(xiě)各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

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第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)

一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)

銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶(hù)。

銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

個(gè)人銀行賬戶(hù)分為Ⅰ類(lèi)銀行賬戶(hù)、Ⅱ類(lèi)銀行賬戶(hù)和Ⅲ類(lèi)銀行賬戶(hù)。

二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。符合異地開(kāi)戶(hù)條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。

存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開(kāi)戶(hù)資料后，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，填寫(xiě)變更銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。

存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該銀行結(jié)算賬戶(hù)。

三、各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用

基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)等的開(kāi)立和使用。

四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

銀行結(jié)算賬戶(hù)的實(shí)名制管理、銀行結(jié)算賬戶(hù)變更事項(xiàng)的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)賬管理。

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　　第三節(jié) 票 據(jù)

一、票據(jù)的概念與特征

票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。包括匯票、銀行本票和支票。

票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種;非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書(shū)人與被背書(shū)人、保證人等。

票據(jù)具有支付、匯兌、信用、結(jié)算和融資功能。

二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

(一) 票據(jù)權(quán)利的概念和分類(lèi)

票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

(二) 票據(jù)權(quán)利的取得

簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，持票人因重大過(guò)失取得不符合 《票據(jù)法》 規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

(三) 票據(jù)權(quán)利的行使與保全

(四) 票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

(五) 票據(jù)權(quán)利時(shí)效

持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起 2年。見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起 2年。持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起 6個(gè)月。持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6個(gè)月。持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起 3個(gè)月。

(六) 票據(jù)責(zé)任

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。

票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。

付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除。

三、票據(jù)行為

(一) 出票

出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來(lái)源，不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)等。

出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。

(二) 背書(shū)

以背書(shū)的目的為標(biāo)準(zhǔn)，將背書(shū)分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

(三) 承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

(四) 保證

被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。

四、票據(jù)追索

票據(jù)追索適用于到期后追索和到期前追索兩種情形。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。

五、銀行匯票

(一) 銀行匯票的概念和適用范圍

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

(二) 銀行匯票的出票

申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě) “銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。

出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

(三) 填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額

收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

(四) 銀行匯票背書(shū)

銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

(五) 銀行匯票提示付款

銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

(六) 銀行匯票退款和喪失

申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

六、商業(yè)匯票

(一) 商業(yè)匯票的概念、種類(lèi)和適用范圍

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間的結(jié)算，才能使用商業(yè)匯票。

(二) 商業(yè)匯票的出票

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票的付款期限記載有三種形式：定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月。電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過(guò) 1年。

(三) 商業(yè)匯票的承兌

商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

(四) 商業(yè)匯票的付款

商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或直接向付款人提示付款。

持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。

(五) 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼現(xiàn)按照交易方式，分為買(mǎi)斷式和回購(gòu)式。

七、銀行本票

(一) 本票的概念和適用范圍

本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國(guó)，本票僅限于銀行本票。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。

(二) 銀行本票的出票

申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě) “銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。出票銀行受理 “銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票交給申請(qǐng)人。

(三) 銀行本票的付款

銀行本票見(jiàn)票即付，提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò) 2個(gè)月。

(四) 銀行本票的退款和喪失

申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。

銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

八、支票

(一) 支票的概念、種類(lèi)和適用范圍

支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種。

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。全國(guó)支票影像系統(tǒng)支持全國(guó)使用。

(二) 支票的出票

開(kāi)立支票存款賬戶(hù)，申請(qǐng)人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。禁止簽發(fā)空頭支票，出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。

(三) 支票付款

支票的提示付款期限自出票日起 10日。持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。

付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。

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第四節(jié) 銀行卡

一、銀行卡的概念和分類(lèi)

銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行 (含郵政金融機(jī)構(gòu)) 向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)銀行卡做不同的分類(lèi)。

二、銀行卡賬戶(hù)和交易

(一) 銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和喪失在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡;個(gè)人申領(lǐng)銀行卡 (儲(chǔ)值卡除外) 應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開(kāi)立記名賬戶(hù)。

銀行卡及其賬戶(hù)只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)。

持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。

(二) 銀行卡交易的基本規(guī)定

單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇。

三、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡 (不含儲(chǔ)值卡) 賬戶(hù)內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理。信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式，以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

四、銀行卡清算市場(chǎng)

自 2015年 6月 1日起，我國(guó)放開(kāi)銀行卡清算市場(chǎng)，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

五、銀行卡收單

(一) 銀行卡收單業(yè)務(wù)概念

銀行卡收單業(yè)務(wù)，是指收單機(jī)構(gòu)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議，在特約商戶(hù)按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后，為特約商戶(hù)提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。

(二) 銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立特約商戶(hù)檢查制度、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收單交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)以及特約商戶(hù)收單銀行結(jié)算賬戶(hù)設(shè)置和變更審核制度等。建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。

(三) 銀行卡 POS收單業(yè)務(wù)交易及結(jié)算流程

POS是安裝在特約商戶(hù)內(nèi)，為持卡人提供授權(quán)、消費(fèi)、結(jié)算等服務(wù)的專(zhuān)用電子支付設(shè)備，也是能夠保證銀行交易處理信息安全的實(shí)體支付終端。

(四) 結(jié)算收費(fèi)

收單機(jī)構(gòu)向商戶(hù)收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶(hù)協(xié)商確定具體費(fèi)率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶(hù)類(lèi)別，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)上限管理。{#page#}

第五節(jié) 網(wǎng)上支付

一、網(wǎng)上銀行

網(wǎng)上銀行就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺(tái)，使傳統(tǒng)的銀行服務(wù)不再通過(guò)物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)。

按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)上銀行可以分為不同的類(lèi)型。

二、第三方支付

非銀行支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開(kāi)立支付賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶(hù)與支付賬戶(hù)、支付賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)。

　　第六節(jié) 結(jié)算方式和其他支付工具

一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。支付結(jié)算法律制度對(duì)匯兌的辦理程序、撤銷(xiāo)等作出了具體規(guī)定。

　　二、托收承付

托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。

支付結(jié)算法律制度對(duì)托收承付的辦理程序等作出了具體規(guī)定。

　　三、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

支付結(jié)算法律制度對(duì)委托收款的辦理程序等作出了具體規(guī)定。

四、國(guó)內(nèi)信用證

國(guó)內(nèi)信用證是指銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的、對(duì)相符交單予以付款的承諾。我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證。信用證結(jié)算適用于銀行為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)。信用證按付款期限分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

支付結(jié)算法律制度對(duì)辦理國(guó)內(nèi)信用證的基本程序等作出了具體規(guī)定。

五、預(yù)付卡

預(yù)付卡是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。

支付結(jié)算法律制度對(duì)預(yù)付卡的辦理、使用、充值、贖回等作出了具體規(guī)定。

　　第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

一、結(jié)算紀(jì)律

結(jié)算紀(jì)律是銀行、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)所應(yīng)遵守的基本規(guī)定。

　　二、違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

(一) 簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪行為的法律責(zé)任

(二) 無(wú)理拒付，占用他人資金行為的法律責(zé)任

(三) 違反賬戶(hù)規(guī)定行為的法律責(zé)任

(四) 票據(jù)欺詐等行為的法律責(zé)任