初級會計師考試題庫_經濟法基礎試題及答案二

初級會計師考試題庫_經濟法基礎試題及答案二

單選題

1、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是()。

A、自產自用的電車

B、國營企業(yè)的公用車

C、外國駐華使領館的自用商務車

D、個體工商戶自用摩托車

正確答案： C

選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

2、下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。

A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產

D、拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案： C

稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

3、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體義務的是()。

A、申請退還多繳稅款

B、宣傳稅收法律、行政法規(guī)

C、按期、如實辦理納稅申報

D、稅款征收

正確答案： C

(1)選項A：屬于納稅主體的權利;(2)選項B：屬于征稅主體的義務;(3)選項C：屬于納稅主體的義務;(4)選項D：屬于征稅主體的權利。

4、根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。

A、出租房屋的李某

B、出讓土地使用權的某市政府

C、轉讓土地使用權的甲公司

D、購買房屋的王某

正確答案： D

(1)選項A：房屋的出租并不轉移房屋權屬，不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應由土地使用權的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

5、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20 000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A、20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B、20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C、20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D、30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

正確答案： A

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。

6、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是( )。

A、提供著作權的使用權取得的所得

B、提供專利權的使用權取得的所得

C、提供房屋使用權取得的所得

D、提供商標權的使用權取得的所得

正確答案： C

答案解析：選項C：應按“財產租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

7、根據關稅法律制度的規(guī)定，進口原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關稅稅率是( )。

A、最惠國稅率 B、普通稅率

C、協定稅率 D、特惠稅率

正確答案： A

答案解析：(1)選項B：對原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關稅優(yōu)惠條款貿易協定和特殊關稅優(yōu)惠條款貿易協定的或者地區(qū)的進口貨物，以及原產地不明的貨物，按照普通稅率征稅;(2)選項C：對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的或者地區(qū)的進口貨物，按協定稅率征收關稅;(3)選項D：對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協定的或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

8、某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2016年10月該廠將自產的一批成本價為50萬元的實木地板移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額85萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，則該實木地板廠2016年10月應繳納消費稅( )萬元。

A、2.63 B、2.76

C、3.63 D、4.25

正確答案： C

答案解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。該實木地板廠2016年10月應繳納消費稅=85÷(1+17%)×5%=3.63(萬元)。

9、中國公民李某2016年8月從非雇傭單位取得一筆審稿收入20 000元，其中通過機關向貧困地區(qū)捐贈5 000元。李某當月應繳納的個人所得稅為( )元。

A、2 240 B、2 300

C、2 200 D、2 400

正確答案： A

答案解析：捐贈限額=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)<實際捐贈5 000元，只能扣除4 800元，所以李某當月應繳納的個人所得稅=[20 000×(1-20%)-4 800]×20%=2 240(元)。

10、下列有關稅款征收措施的說法，不正確的是( )。

A、納稅人發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權核定其應納稅額

B、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起加收滯納金

C、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保的，經批準稅務機關可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經批準稅務機關可以依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案： A

答案解析：選項A：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關才有權核定其應納稅額。