2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻試題2

一、單選題

1、下列項(xiàng)目中應(yīng)繳納資源稅的是( )。

A、進(jìn)口的原油

B、開采的煤礦瓦斯

C、進(jìn)口的煤炭

D、開采的大理石

【正確答案】 D

2、對(duì)于個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、稅后列支費(fèi)用

B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)外收支

D、管理費(fèi)用

【正確答案】 A

3、下列對(duì)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

B、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包含建設(shè)方提供的材料

C、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括承包方提供的原材料價(jià)款

D、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括承包方提供的建筑勞務(wù)

【正確答案】 A

4、稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核箅外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是(　)。

A、應(yīng)稅所得表

B、資產(chǎn)負(fù)債表

C、利潤(rùn)表

D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

【正確答案】 A

5、對(duì)于個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、稅后列支費(fèi)用

B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)外收支

D、管理費(fèi)用

【正確答案】 A

6、下列項(xiàng)目不應(yīng)列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的日常維修支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出

【正確答案】 B

7、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將股本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法，正確的是(　)。

A、A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元

B、A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C、A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元

D、A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元

【正確答案】 D

8、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

B、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

C、屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料

D、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告

【正確答案】 C

9、關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定描述不正確的是(　)。

A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的11%征收從價(jià)稅并按0.005元/支加征從量稅

B、卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)按照復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

C、啤酒、黃酒、白酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅

D、木制一次性筷子應(yīng)按照從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

【正確答案】 C

10、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

A、房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C、某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

【正確答案】 A

11、關(guān)于出租出借包裝物收取的押金，其描述正確的是(　)。

A、收取的包裝物押金，都不能并入銷售額征納消費(fèi)稅

B、白酒包裝物押金，不應(yīng)并入銷售額計(jì)稅

C、啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的

D、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅

【正確答案】 D

12、根據(jù)規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正確答案】 C

二、多選題

1、稅務(wù)師王某對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則王某應(yīng)建議該企業(yè)按照(　)進(jìn)行調(diào)整。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的較高計(jì)稅價(jià)格

B、獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C、銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格

D、成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法

E、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的平均銷售價(jià)格

【正確答案】 BCD

2、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的確定正確的有(　)。

A、單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其除了購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

B、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

D、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

E、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)(傭金)類的全部收入，包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用(如郵電費(fèi)、工本費(fèi))加價(jià)等，從中不得做任何扣除。

【正確答案】 BC

3、稅務(wù)師代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，以下做法正確的有(　)。

A、甲個(gè)體工商戶，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，所以請(qǐng)稅務(wù)師代為填制和取得原始憑證

B、乙個(gè)體工商戶，由業(yè)主的妹妹李某負(fù)責(zé)出納的工作，由于李某休產(chǎn)假，所以暫時(shí)有三個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的稅務(wù)師商量，由稅務(wù)師代理三個(gè)月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業(yè)主每月多支付代理費(fèi)500元

C、稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得辦公用品的發(fā)票，沒有填寫客戶名稱和開票時(shí)間，稅務(wù)師于是指導(dǎo)企業(yè)出納將兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊

D、稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2013年6月5日開具的水費(fèi)的普通發(fā)票，由于工作繁忙，所以在2013年6月30日才進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算

E、稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)支付的產(chǎn)品代銷手續(xù)費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求退回重開

【正確答案】 DE

4、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

A、提供加工勞務(wù)，月銷售額60000元

B、注冊(cè)資金在50萬(wàn)元

C、從事生產(chǎn)產(chǎn)品，月銷售額55000元

D、從事貨物批發(fā)，月銷售額65000元

E、從事餐飲業(yè)，月營(yíng)業(yè)額45000元

【正確答案】 ABE

5、 下列憑證中，需繳納印花稅的有( )。

A、外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿

D、車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿

E、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證

【正確答案】 AD

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