初級(jí)銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》精華知識(shí)點(diǎn)三：商業(yè)銀行資本的分類

知識(shí)點(diǎn)精講：商業(yè)銀行資本的分類

根據(jù)不同的管理需要和本質(zhì)特性，商業(yè)銀行的資本主要有賬面資本、經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本：

（1）賬面資本：是銀行持股人的一直性資本投入，即資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益，即資產(chǎn)負(fù)債表上銀行總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的剩余部分。 賬面資本是銀行資本金的靜態(tài)反映，反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平 。包括以下：

● 普通股股本/實(shí)收資本

● 資本公積

● 盈余公積

● 未分配利潤(rùn)

● 投資重估儲(chǔ)備

● 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

（2）經(jīng)濟(jì)資本：

又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預(yù)期的經(jīng)濟(jì)損失（即非預(yù)期損失）所需要持有的資本數(shù)額， 是銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)所要求擁有的資本水平。

（3）監(jiān)管資本：

定義：是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身?yè)碛械幕蛘吣?span style="color: rgb(255, 0, 0);">長(zhǎng)期支配使用的資金。故其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險(xiǎn)、 保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。是計(jì)算資本充足率的基礎(chǔ)。

【單選題】下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本的說法，不正確的是（ ）。

A.經(jīng)濟(jì)資本又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本

B.經(jīng)濟(jì)資本小于銀行的賬面資本

C.商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平高，要求的經(jīng)濟(jì)資本就多

D.經(jīng)濟(jì)資本是為了應(yīng)對(duì)非預(yù)期損失而持有的資本

【答案】B

【解析】經(jīng)濟(jì)資本又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預(yù)期的經(jīng)濟(jì)損失（即非預(yù)期損失）所需要持有的資本數(shù)額，是銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本，經(jīng)濟(jì)資本是一種取決于商業(yè)銀行實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的資本，商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平高，要求的經(jīng)濟(jì)資本就多，反之要求的經(jīng)濟(jì)資本就少。B項(xiàng)錯(cuò)誤。

【多選題】下列關(guān)于商業(yè)銀行賬面資本的表述，正確的有（ ）。

A 是銀行持股人的一直性資本投人

B 是資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益

C 等于銀行資產(chǎn)負(fù)債表上總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的余額

D 反映商業(yè)銀行應(yīng)該擁有的資本水平

E 是對(duì)銀行資本的動(dòng)態(tài)反映

【答案】ABC

【解析】賬面資本是銀行持股人的一直性資本投入，即資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益，即資產(chǎn)負(fù)債表上銀行總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的剩余部分。賬面資本是銀行資本金的靜態(tài)反映，反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平，DE兩項(xiàng)錯(cuò)誤。