2021一級造價師案例分析-安裝真題及答案解析下載

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第一題:

建設(shè)投資的5300萬元(含可抵扣進項稅300萬)，建設(shè)期2年，運營期8年，按照8年折舊，殘值率是5%。

建設(shè)期銀行貸款3000萬元，均衡發(fā)生，年利率是6%，按年計息。運營期前五年等額還本付息法。

經(jīng)營成本見下表

運營期第年的不含稅營業(yè)收入3520萬元，不含稅經(jīng)營成本2700萬，進項稅額200萬元。產(chǎn)品的增值稅13%，增值稅附加10%，所得稅25%。

問題:

1.固定資產(chǎn)年折舊額是多少?

2.運營期第一年應(yīng)償還的本金和利息分別是多少?

3.運營期第一年和第二年，所需流動資金數(shù)額?

4.運營期第一年的應(yīng)納增值稅額?

5.運營期第一年總成本費用，稅后利潤，是否滿足還款要求?

[參考答案]

問題1:

建設(shè)期利息第1年:1500×1/2×6%=45萬元

第2年:(1545+1500×1/2)×6%=137.7萬元

合計:45+137.7=182.37萬元(2分)

固定資產(chǎn)折舊費:(5300+182.7-300)×(1-5%)/8=615.45萬元

問題2:

每年應(yīng)還本息和:

3182.7×6%×(1+6%)⁵/[(1+6%)⁵-1]=755.56萬元

運營期第1年應(yīng)還利息:3182.70×6%=190.96萬元

應(yīng)還本金:755.56-190.96=564.6萬元(2分)

問題3:

運營期第1年應(yīng)投入的流動資金:

應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/12=2700/12=225萬元

現(xiàn)金=(工資及福利費+其他費用)/9=(700+290)/9=110萬元

存貨=385萬元

流動資產(chǎn)=225+110+385=720萬元(2分)

應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料費/6=1680/6=280萬元

流動負債=應(yīng)付賬款280萬元(1分)

運營期第1年應(yīng)投入的流動資金=720-280=440萬元

運營期第2年應(yīng)投入的流動資金=855-350-440=65萬元

問題4:

運營期第1年增值稅:3520×13%-200-300=-42.4萬元，故應(yīng)納增值稅為0

問題5:

運營期第1年:

總成本費用=2700+615.45+190.96=3506.41萬元

稅后利潤=(3520-3506.41)×(1-25%)=10.19萬元

因10.19+615.45-625.64萬元＞當年應(yīng)還本金564.6萬元.

故，運營期第1年可以滿足還款要求。

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