?2023年湖北專升本財務管理基礎知識訓練（七）

2023年湖北專升本財務管理基礎知識訓練（七）

一、名詞解釋

1、交易動機:是指公司為了應付日常經營中的交易需要而應該保持的貨幣資金。

2、現(xiàn)金周轉期:是指企業(yè)從購買原材料支付貨款起至產品銷售收回貨款所需的時間，即企業(yè)從支付應付賬款時現(xiàn)金流出至收回應收賬款時現(xiàn)金流入的這段時間。

3、成本分析模型:是根據對企業(yè)持有現(xiàn)金的機會成本、管理成本和短缺成本的分析來確定最佳現(xiàn)金持有量的方法。

4、收賬政策:是指公司向客戶收取預期尚未支付的應收賬款的策略與措施。

5、缺貨成本:是指因為存貨儲備不足而給公司造成的停工損失、延誤發(fā)貨的信譽損失以及喪失銷售機會的機會損失等。

6、營運資金：是指流動資產減去流動負債后的余額，是企業(yè)用以維持正常經營所需要的資金，即企業(yè)在生產經營中可用流動資產的凈額。

7.現(xiàn)金的持有成本：是指因置存貨幣資金而喪失的投資收益，這是一項機會成本，它與置存貨幣資金的數量有關，貨幣資金置存越多，持有成本越大。

8.現(xiàn)金浮游量：由于企業(yè)開出支票到開戶銀行實際劃出這筆款項總會有一定的時間間隔，形成企業(yè)貨幣資金賬戶余額與銀行賬戶上的存款余額有一定差額，我們稱之為貨幣資金“浮游量”。

9.信用標準信用標準(也稱5C標準)，是指客戶獲得本企業(yè)商業(yè)信用所應具備的條件，如客戶達不到信用標準，則本企業(yè)將不給信用優(yōu)惠，或只給較低的信用優(yōu)惠。

10.信用政策應收賬款的信用政策是指應收賬款的管理政策，包括信用標準、信用條件和收帳政策。

11.存貨經濟批量：經濟批量是指能使一定時期內某項存貨的相關總成本達到最小時的訂貨批量。

二、簡答題

1.什么是營運資金，有何特點?

答：狹義的營運資金指凈營運資金，是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金特點：(1)流動資產的特點：投資回收期短，流動性強，占用形態(tài)的并存性，占用數量的波動性。(2)流動負債的特點：籌資及時、速度快，籌資具有彈性，籌資成本低，籌資風險大。

營運資金的特點也可以答：

(1)流動性

流動資產在生產經營過程中雖需經歷供產銷循環(huán)周轉過程，但這一過程時間很短，使流動資產的變現(xiàn)能力較強。

(2)繼起性

流動資產的價值表現(xiàn)就是流動資金。流動資金的占用形態(tài)在時間上表現(xiàn)為依次繼起、相繼轉化。流動資金以貨幣資金開始依次轉化為儲備資金、生產資金、成品資金、結算資金，最后又回到貨幣資金，它的每一次轉化都是一種形態(tài)的結束和另一種形態(tài)的開始。這就是繼起性。

(3)并存性

流動資金的占用形態(tài)從空間上看是并存的，各種占用形態(tài)同時分布在供、產、銷各個過程中，這是由生產經營的連續(xù)不斷所決定的。這就是并存性。

(4)補償性

流動資產的投資回收期短，它的耗費能較快地從產品銷售收入中得到補償。即流動資產的實物耗費與價值補償在一個生產經營周期內同時完成的。

2.試述企業(yè)信用政策的內容?

答：信用政策是企業(yè)根據自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。它主要由以下四方面內容構成。

(1)信用期限。指企業(yè)給予用戶的付款時間，即用戶購貨后到必須付款為止的時間間隔。通常，信用期限是企業(yè)根據其自身的標準制定的，但在促銷時，信用期限可能相應延長，這樣，應收賬款的數額也會相應增加。 (2)信用標準。指企業(yè)接受用戶賒銷條件時，用戶必須具備的最低財務能力。如果用戶不符合普通的信用條件時，就必須在較為苛刻的條件下購貨。信用標準通常用預計的壞賬損失率來衡量。 (3)現(xiàn)金折扣。是企業(yè)制定信用政策時應當考慮的一個因素，它是通過平衡不同折扣期的成本費用和收益來進行權衡的。企業(yè)提供現(xiàn)金折扣的好處在于將吸引一批視現(xiàn)金折扣為降價出售的新用戶，擴大產品銷售量;同時，可以盡早收回應收賬款，因為折扣可能促使老用戶盡早付款。 (4)收賬政策。是當企業(yè)的信用條件被違反時，企業(yè)應采取的收賬策略。收賬政策的確定是通過對收賬過程的成本與收回賬款的收益權衡來實現(xiàn)的。

3.企業(yè)現(xiàn)金的持有動機與企業(yè)持有現(xiàn)金的成本?

答：現(xiàn)金的持有動機： (1)交易動機。 企業(yè)在正常生產經營秩序下應當保持一定的現(xiàn)金支付能力。企業(yè)為了組織日常生產經 營活動,必須保持一定數額的現(xiàn)金余額,用于購買原材料、支付工資、繳納稅款、償付到 期債務、派發(fā)現(xiàn)金股利等。 (2)預防動機 。企業(yè)為應付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力，指企業(yè)在正常業(yè)務活動現(xiàn)金需要 的基礎上,追加一定數量的現(xiàn)金余額以應付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機波動。 (3)投機動機。 企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場機會,獲取較大的利益而準備的現(xiàn)金余額。 企業(yè)在確定現(xiàn)金余額時,一般應綜合考慮各方面的持有動機。

企業(yè)持有現(xiàn)金的成本： (1)持有成本?，F(xiàn)金的持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。(2)轉換成本 轉換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用即現(xiàn)金同有價證券之間相互轉換的成本.嚴格地講,轉換成本并不都是固定費用,有的具有變動成本的性質,如委托買賣傭金或手續(xù)費,這些費用通常是按照委托成交金額計算的。(3)短缺成本 現(xiàn)金短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失,包括直接損失與間接損失。

4.簡述應收賬款產生的原因、應收賬款管理的目標、以及應收賬款的持有成本?

答：導致應收賬款產生的原因主要是：(1)商業(yè)競爭(2)銷售和收款的時間差。應收賬款管理的目標是權衡應收賬款的收益與成本，以盡可能少的成本獲取盡可能多的收益。持有應收賬款的成本有機會成本、管理成本、壞賬成本。

5、最佳現(xiàn)金持有量如何確定?

最佳貨幣資金持有量就是指使有關成本之和最小的貨幣資金持有數額，它的確定主要有成本分析模式和存貨分析模式兩種方法。

成本分析模式是通過分析企業(yè)置存貨幣資金的各相關成本，測算各相關成本之和最小時的貨幣資金持有量的一種方法。在成本分析模式下應分析機會成本、管理成本、短缺成本。

存貨分析模式是借用存貨管理經濟批量公式來確定最佳貨幣資金持有量的一種方法。存貨分析模式下有兩項相關成本：置存成本和交易成本。

6、如何搞好應收賬款的日?？刂?

應收賬款的日常管理主要把握兩個方面：

(1)監(jiān)督應收賬款的收回

企業(yè)對應收賬款要落實專人做好備查記錄，通過編制應收賬款帳齡分析表，實施對應收賬款收回情況的監(jiān)督。

(2)建立壞帳準備金制度

在市場經濟條件下，壞帳損失難以避免。為使各會計年度合理負擔壞帳損失，減少企業(yè)的風險，應當建立應收賬款壞帳準備金制度。

7、應收賬款的成本包括哪些內容?

企業(yè)持有應收賬款主要有三項成本：機會成本、管理成本和壞帳成本。

8、什么是5C評估法?

答：5C評估法是指重點分析影響信用的五個方面的一種方法。這五個方面是：

A、品德：愿意履行義務的可能性。品德因素在信用評估中是最重要的。

B：能力：顧客的償債能力。主要根據顧客的經營規(guī)模和經營狀況來判斷。

C：資本：公司財務狀況，主要的財務比率。主要根據有關的財務比率進行判斷。

D：抵押品：提供擔保財產。如有擔保財產，則對順利收回貨款比較有利。

E：情況：經濟情況對顧客的影響。

9、什么是存貨管理的ABC分析法?(了解)

ABC控制法的要點是把企業(yè)的存貨物資按其金額大小劃分為A、B、C三類，然后根據重要性在控制管理中分別對待。

A類物資是指品種少、實物量少而價值高的物資，其成本金額約占70%，而實物量不超過20%。

C類物資是指品種多、實物量多而價值低的物資，其成本金額約占10%，而實物量不低于50%。

B類物資介于A類、C類物資之間，其成本金額約占20%，而實物量不超過30%。

對于A類物資應經常檢查庫存、嚴格管理、科學地制定其資金定額并按經濟批量模型合理進貨。對于C類物資不必嚴加控制，一次進貨可適當多些，待發(fā)現(xiàn)存量已經不多時再次進貨即可。對于B類物資采取比較嚴格的管理，視具體情況部分參照A類，部分參照C類控制。