2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題及答案（四）

稅務(wù)師考試設(shè)置稅法一、 稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5個(gè)科目，2020年度稅務(wù)師考試在即，希賽網(wǎng)小編特意為廣大考生整理了“2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案”，供大家參考練習(xí)，更多資訊請(qǐng)關(guān)注希賽網(wǎng)稅務(wù)師頻道。

1.下列哪個(gè)不屬于涉稅鑒證應(yīng)關(guān)注的方面是（　）。

A.事實(shí)方面

B.經(jīng)濟(jì)方面

C.會(huì)計(jì)方面

D.稅收方面

答案： B

2.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的說法，錯(cuò)誤的是（?。?。

A.提供郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額

B.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零

D.當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

答案：A

3.某企業(yè)以100萬元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬元的國(guó)債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（　）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

答案：C

4.按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（?。?/p>

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行較高開票限額管理，較高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.一般納稅人申請(qǐng)較高開票限額時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)

C.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的較高開票限額不得超過10萬元

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

答案：D

5.下列關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅的稅務(wù)處理中，表述不正確的是（　）。

A.一般納稅人銷售2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：D

6.下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（?。?/p>

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.職工福利費(fèi)

答案：B

7.下列各項(xiàng)中，屬于涉稅服務(wù)范圍的有（?。?。

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)

B.辦理企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的鑒證

C.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請(qǐng)

E.代理稅務(wù)行政訴訟

答案：ABD

8.下列關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告的說法，不正確的是（?。?/p>

A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

B.納稅人跨省臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

C.納稅人在省內(nèi)跨縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

D.合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)

答案：C

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