2020年稅務師《涉稅服務實務》模擬題及答案（四）

稅務師考試設置稅法一、 稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關(guān)法律和財務與會計5個科目，2020年度稅務師考試在即，希賽網(wǎng)小編特意為廣大考生整理了“2020年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題及答案”，供大家參考練習，更多資訊請關(guān)注希賽網(wǎng)稅務師頻道。

1.下列哪個不屬于涉稅鑒證應關(guān)注的方面是（?。?。

A.事實方面

B.經(jīng)濟方面

C.會計方面

D.稅收方面

答案： B

2.下列關(guān)于進項稅額加計抵減政策的說法，錯誤的是（?。?/p>

A.提供郵政服務、建筑服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人可按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額

B.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

C.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

答案：A

3.某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應該納稅調(diào)減（?。┤f元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

答案：C

4.按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（?。?。

A.增值稅專用發(fā)票實行較高開票限額管理，較高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務機關(guān)依法審批

B.一般納稅人申請較高開票限額時，主管稅務機關(guān)受理納稅人申請以后，根據(jù)需要進行實地查驗

C.實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領用增值稅專用發(fā)票的較高開票限額不得超過10萬元

D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

答案：D

5.下列關(guān)于銷售不動產(chǎn)增值稅的稅務處理中，表述不正確的是（　）。

A.一般納稅人銷售2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，應以取得的全部價款和價外費用按照3%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

答案：D

6.下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（?。?。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.職工福利費

答案：B

7.下列各項中，屬于涉稅服務范圍的有（　）。

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.辦理企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的鑒證

C.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請

E.代理稅務行政訴訟

答案：ABD

8.下列關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營信息報告的說法，不正確的是（　）。

A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應當結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關(guān)的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

B.納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

C.納稅人在省內(nèi)跨縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

D.合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)

答案：C

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