2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考模擬題（9）

稅務(wù)師考試設(shè)置稅法一、 稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會計(jì)5個(gè)科目，2020年度稅務(wù)師考試在即，希賽網(wǎng)小編特意為廣大考生整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的模擬試題，供大家參考練習(xí)，我們一起來看下吧！

一、選擇題：

1、關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（　）。

A.受托涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格

B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議

C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D.代理事宜是由代理稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

答案：B

2、某金融企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于本企業(yè)2017年的捐贈支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務(wù)師作出以下解答中正確的是（?。?/p>

A、公益救濟(jì)性捐贈按照企業(yè)的會計(jì)利潤12%以內(nèi)的部分在稅前扣除

B、企業(yè)通過社會力量等向紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機(jī)關(guān)、農(nóng)村義務(wù)教育、青少年活動場所的公益救濟(jì)性捐贈可以全額在稅前扣除

C、企業(yè)對外的公益性捐贈支出在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除

D、企業(yè)的非公益救濟(jì)性捐贈，在企業(yè)有盈利時(shí)可以按會計(jì)利潤12%扣除

答案：A

3、行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行其具體行政行為，應(yīng)當(dāng)自被執(zhí)行人的（ ）。

A.法定起訴期限屆滿之日起90日內(nèi)提出

B.法定起訴期限屆滿前90日內(nèi)提出

C.法定起訴期限屆滿之日起180日內(nèi)提出

D.法定起訴期限屆滿前180日內(nèi)提出

答案：C

4、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（?。?。

A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

答案：ABCD

二、簡答題：

某商場是增值稅一般納稅人，2019年8月出售農(nóng)林特產(chǎn)取得價(jià)稅合計(jì)收入為218000元，出售普通貨物取得價(jià)稅合計(jì)收入為565000元。另外，因2019年3月銷售的一批普通貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商，商場于當(dāng)月退貨，購買方無法退回原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，憑購買方填開并上傳、稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，按原稅率開具紅字增值稅專用發(fā)票不含稅金額80000元。

答案：貨物銷售的銷項(xiàng)稅額=218000/（1+9%）×9%+565000/（1+13%）×13%-80000×16%=70200（元）。