2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考模擬題（5）

稅務(wù)師職業(yè)資格實(shí)行統(tǒng)一考試的評(píng)價(jià)方式，通過(guò)稅務(wù)師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業(yè)服務(wù)的職業(yè)能力和水平。為了幫助大家更好的準(zhǔn)備考試，希賽網(wǎng)整理的2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的精選模擬試題，供大家參考練習(xí)。

1、中國(guó)公民李某2017年在A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元，取得偶然所得8000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元，在B國(guó)取得稿酬所得20000元，按B國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元，則李某當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　）元。

A.0

B.600

C.1000

D.1600

答案：D

2、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的各種稅務(wù)咨詢的服務(wù)中，理解錯(cuò)誤的是（?。?。

A.某企業(yè)發(fā)放給職工的自產(chǎn)白酒，需要視同銷售繳納增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅，同時(shí)應(yīng)將發(fā)放給職工的自產(chǎn)白酒，作為其當(dāng)月工資薪金的組成部分，按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

B.一般納稅人企業(yè)，租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，需要按照一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售收入占總的銷售收入的比例分?jǐn)?，按此比例確定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.某企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地位于甲地，出租其在乙地的辦公樓，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)應(yīng)在乙地的國(guó)稅機(jī)關(guān)按照5%征收率預(yù)繳增值稅，向甲地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.示范區(qū)的某中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可分期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

答案：B

3、下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出扣除規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（?。?。

A.企事業(yè)單位捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房的，可以按捐贈(zèng)支出在稅前據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(guò)三年

D.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出

答案：A

4、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額（?。┤f(wàn)元及以下。

A.50

B.80

C.180

D.500

答案：D

5、下列屬于增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的有（?。?。

A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位

E.將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）

答案：BCD

6、稅務(wù)師在2018年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本　　 30000

貸：原材料　　　 30000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有（　）。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫(kù)存商品

D.以前年度損益調(diào)整

E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

答案：BCD