2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及答案（6）

下文是2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及答案

一、單選題

1、個人取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是(　)。

A.國債利息

B.保險賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金

D.外籍個人取得的境內(nèi)企業(yè)的利息收入

『正確答案』D

2、張某外出期間家中失火，鄰居李某呼叫鄰居救火，并取自家衣物參與撲火。在救火過程中，李某手部燒傷，花去醫(yī)療費300元，衣物損失200元。下列說法正確的是(　)。

A.張某應償付李某200元

B.張某應償付李某300元

C.張某應償付李某500元

D.張某無需補償李某

『正確答案』C

3、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票)，2019年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額(　)元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

『正確答案』A

4、個人出租住房減按(　)征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

『正確答案』A

5、乙未經(jīng)甲授權，卻以甲代理人的名義與丙簽訂了買賣合同。丙發(fā)貨后，甲拒絕付款。那么，乙以甲代理人的名義與丙簽訂的買賣合同(　)。

A.效力待定

B.無效

C.有效

D.經(jīng)過乙催告甲后生效

『正確答案』B

6、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，可以依法向人民法院提出重整、和解和破產(chǎn)清算申請的是(　)。

A.債務人

B.債權人

C.管理人

D.清算組

『正確答案』A

7、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(　)。

A.由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

『正確答案』A

8、下列各項中，不符合行政復議申請應當受理條件的是(　)。

A.有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人

B.申請人必須是具體行政行為的行政相對方

C.有具體的行政復議請求和理由

D.在法定的申請期限內(nèi)提出

『正確答案』B

9、下列關于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是(　)。

A.“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

C.自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后20個工作日內(nèi)制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理相關手續(xù)

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

『正確答案』B

10、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理的表述中，不正確的是(　)。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳納的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳納的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅

『正確答案』B

二、多選題

1、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是(　)。

A.融資性售后回租服務

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

C.房屋租賃

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

E.增值電信服務

『正確答案』ABDE

2、稅務行政復議機關收到納稅人提出的復議申請后，在決定是否受理稅務行政復議申請時應當審查(　)。

A.提出的復議申請是否符合法定復議條件

B.被申請復議的稅務行政行為是否證據(jù)充分

C.是否屬于復議機關已處理過案件的重復申請

D.被申請復議的稅務行政行為是否具備合法性和適當性

E.被申請復議的稅務行政行為在行政程序上是否超過法定時限

『正確答案』AC

3、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有(　)。

A.稅收保密權

B.核定稅款權

C.稅收強制執(zhí)行權

D.稅務檢查權

E.處罰權

『正確答案』BCDE

4、下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述，正確的有(　)。

A.個人獨資企業(yè)依法具有法人資格

B.個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)為投資人個人所有

C.個人獨資企業(yè)由一個自然人投資設立

D.投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任

E.可以設立分支機構

『正確答案』BCDE

5、10月10日，甲向乙借款10萬元，同時甲乙簽訂一份房屋抵押合同，合同約定甲將自己的一棟房屋抵押給乙，于合同簽訂之日起10內(nèi)辦理抵押登記。但是10日后甲仍然拒絕協(xié)助乙去登記機構辦理登記。下列說法正確的有(　)。

A.甲應當承擔締約過失責任

B.甲應承擔違約責任

C.抵押權未設立

D.抵押合同未生效

E.抵押合同已經(jīng)成立生效

『正確答案』BCE