摘要:稅務(wù)師考試分為《稅法一》、《稅法二》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》五門,下文小編為大家整理了關(guān)于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案,僅供考生參考。
下文是2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案,考生們一定要多多做題,逐步提高做題的準(zhǔn)確度,希望能對(duì)大家有所幫助。
2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案
一、單選題
1、賬務(wù)調(diào)整的原則是( )。
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相一致,要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致,不用與稅法中的有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定相一致。
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā),簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上,能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
正確答案:C
2、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。
A.15
B.30
C.60
D.90
正確答案:C
3、在納稅審核中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況,應(yīng)在( )進(jìn)行反映。
A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方
B.“利潤分配—未分配利潤” 科目貸方
C.“本年利潤”科目貸方
D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅” 科目借方
正確答案:A
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的稅中,不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。
A.營業(yè)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.教育附加費(fèi)
D.印花稅
正確答案:D
5、企業(yè)下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款
B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
D.司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物
正確答案:B
6、某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中,注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查,發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元,只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額,審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是(不考慮教育費(fèi)附加)( )。
A.借:營業(yè)稅金及附加6420
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 6000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 420
B.借:庫存材料 200000
貸:其他應(yīng)收款 200000
C.借:庫存材料 200000
貸:工程結(jié)算收入 200000
借:營業(yè)稅金及附加 12113.20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 11320.75
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 792.45
D.借:工程施工 200000
貸:應(yīng)收賬款 200000
正確答案:A
7、下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是( )。
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化,未繳納印花稅
B.購銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同,未補(bǔ)繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅
正確答案:C
8、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是( )。
A.被執(zhí)行人擁有的一輛機(jī)動(dòng)車
B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾
C.被執(zhí)行人新購入的價(jià)值4000元家具
D.被執(zhí)行人名下的別墅
正確答案:C
9、關(guān)于發(fā)票的代理實(shí)務(wù),下列說法中正確的是( )
A.增值稅專用發(fā)票的繳銷期限是,自開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起90天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)
B.對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行鑒別時(shí),可以用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀進(jìn)行鑒別
C.用對(duì)照審查法審查發(fā)票時(shí),應(yīng)將單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對(duì)比
D.注冊(cè)稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況,主要從真實(shí)性、開具范圍是合乎規(guī)定來入手
正確答案:B
10、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,( ),可申請(qǐng)延期納稅。
A.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的
B.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的
C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后,不足以繳納稅款的
D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后,不足以繳納稅款的
正確答案:A
二、多選題
1、以下文書中屬于注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的涉稅文書的有( )。
A.納稅建議書
B.企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告
C.稅務(wù)代理協(xié)議
D.代理企業(yè)填寫的增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表
E.為所在的稅務(wù)師事務(wù)所填報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表
正確答案:ABD
2、下列項(xiàng)目中關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制中有關(guān)問題的表述正確的有( )。
A.重要稅務(wù)代理文書必須實(shí)行兩級(jí)復(fù)核制
B.項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任
C.對(duì)同一客戶的同一信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具一個(gè)報(bào)告
D.涉稅鑒證業(yè)務(wù),其工作底稿至少保存10年
E.如果在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)有損害獨(dú)立性的情形,事務(wù)所應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定
正確答案:AD
3、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí),不得在稅前列支的有( )。
A.廣告費(fèi)支出
B.人民銀行罰款
C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出
D.業(yè)主生病住院費(fèi)用
E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分
正確答案:BCDE
4、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備
C.向一般納稅人銷售免稅貨物
D.大型超市零售食品、服裝等生活用品
E.汽車廠商將汽車銷售給運(yùn)輸公司
正確答案:ACDE
5、下列納稅人中,不得認(rèn)定為自開票納稅人的有( )。
A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>
B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?/p>
C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>
D.個(gè)體運(yùn)輸戶
正確答案:ABCD
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