2019年稅務師《涉稅服務實務》備考模擬試題（1）

一、單選題： 

1.企業(yè)的以下會計處理中錯誤的是（）。  
A、某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售的，繳納的土地增值稅記入了“稅金及附加”科目中  
B、某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品時繳納的印花稅記入了“稅金及附加”科目中  
C、某一般納稅人收購的未稅礦產(chǎn)品，將代扣代繳的資源稅記入了“原材料”科目中  
D、某企業(yè)購買商品房一套，繳納的契稅記入了“固定資產(chǎn)”科目中  
答案：A 

2.根據(jù)行政復議法的有關規(guī)定，對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應一并向()申請行政復議。  
A.作出行政處罰決定的稅務機關  
B.作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關  
C.作出行政處罰決定的稅務機關所在地的人民政府  
D.稅務總局  
答案：B 

3.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當()。  
A.先繳納罰款再申請行政復議  
B.先繳納罰款和加處罰款再申請行政復議  
C.直接申請行政復議  
D.先繳納加處罰款再申請行政復議  
答案：B 

4.下列關于稅務行政復議的參加人的說法中，不正確的是()。  
A.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理  
B.申請人、第三人可以委托1～5名代理人參加行政復議  
C.申請人委托代理人參加行政復議，特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托，但行政復議機構(gòu)應當核實并記錄在卷  
D.被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議  
答案：B 

二、多選題： 

1.某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項目中應計入收回煙絲成本的有（）。  
A、隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅  
B、加工企業(yè)代收代繳的消費稅  
C、隨同加工費支付的取得普通發(fā)票的增值稅  
D、支付的委托加工費  
E、發(fā)出用于委托加工煙絲的材料成本  
答案：CDE 

2.增值稅一般納稅人購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。  
A、娛樂服務  
B、餐飲服務  
C、住宿服務  
D、貸款服務  
E、貨物運輸服務  
答案：ABD 

3.小規(guī)模納稅人增值稅會計核算中，需要設置的會計科目包括（）。  
A、應交稅費——應交增值稅  
B、應交稅費——未交增值稅  
C、應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅  
D、應交稅費——簡易計稅  
E、應交稅費——代扣代交增值稅  
答案：ACE 

4.下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。  
A、用于集體福利的外購貨物  
B、管理不善造成被盜的購進貨物  
C、自然災害造成貨物損失  
D、購入生產(chǎn)用機器設備  
E、用于企業(yè)交際應酬的外購貨物  
答案：ABE 

5.下列各項中，關于環(huán)境保護稅的征收管理說法錯誤的有()。  
A.主管稅務機關依照《環(huán)境保護稅法》和有關環(huán)境保護法律法規(guī)的規(guī)定對污染物監(jiān)測管理  
B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請環(huán)境保護主管部門進行復核  
C.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物按規(guī)定申報當日  
D.環(huán)境保護稅一律按月計算，按季申報繳納  
E.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅  
答案：ACD 

6.非房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅申報表中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”中包括()。  
A.地方教育附加  
B.印花稅  
C.城市維護建設稅  
D.教育費附加  
E.增值稅  
答案：ABCD

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