2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題（一）

多選題：

1、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有( )。

A、出售固定資產(chǎn)收入

B、銷售材料收入

C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入

D、自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入

E、包裝物出租收入

【正確答案】 BDE

2、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

A、投資者的工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，可據(jù)實扣除

D、企業(yè)計提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除

E、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

【正確答案】 ACE

3、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)的審核，錯誤的有( )。

A、合同簽訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B、按金額比例計稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及市場價格計算金額依適用稅率貼足印花

C、已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D、以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

E、技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

【正確答案】 CE

4、上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳個人所得稅的有( )。

A、支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費

B、向獨立董事支付的補貼

C、向職工支付的托兒補助費

D、向提前退休人員支付的一次性補貼

E、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

【正確答案】 AD

單選題：

1、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。

A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B、銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C、罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】 C

2、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。

A、土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

B、將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C、取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日公布的市場匯價折合成人民幣確認(rèn)

D、房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【正確答案】 D

3、某科技型中小企業(yè)，2017年8月從事《重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)，則研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。

A、-50

B、150

C、-75

D、175

【正確答案】 C

4、2017年9月，某銅礦廠當(dāng)月銷售銅礦石原礦取得銷售收入800萬元，銷售精礦取得銷售收入500萬元，該銅礦換算比為2.1，資源稅稅率為4%。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )萬元。

A、35.24

B、41.52

C、52

D、87.2

【正確答案】 D

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