2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前沖刺模擬題（2）

多項選擇題：

1.下列說法中,符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是(BD)。

A.延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,但最長不得超過3個月

B.納稅人確有特殊困難的,不能按期繳納稅款的,可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅

C.納稅人符合延期納稅條件的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,在一個納稅年度內(nèi)只能申請延期納稅一次,需要再次延期繳納的,必須報經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。不予批準的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

2.稅務(wù)行政復(fù)議參加人的特定范圍包括(ABD)。

A.與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人。

B.具備申請條件的公民、法人、其他組織以及外國人、無國籍人。

C.被申請復(fù)議的作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)如已合并，其上級主管稅務(wù)機關(guān)是被申請人。

D.有權(quán)提出復(fù)議申請的公民死亡的，其近親屬可以提出復(fù)議申請。

3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程規(guī)定正確的表述有(ABC)。

A.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。

B.企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)提出書面申請。

C.企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。

D.商業(yè)企業(yè)總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，直接辦理有關(guān)手續(xù)。

4.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得有的行為是(AD)。

A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人的股票、債券。

B.可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議。

C.可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀行為提出批評或向上級主管部門反映。

D.對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，可以告知主管稅務(wù)機關(guān)，不負有保密義務(wù)。

5.非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有(BCD)

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,下列說法錯誤的有(ABC)。

A.由稅務(wù)代理人補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。

B.由納稅人補繳應(yīng)納稅款,由稅務(wù)代理人補繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款。

C.除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款。

D.除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

7.稅務(wù)師事務(wù)所有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正;逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，應(yīng)當(dāng)向社會公告：(BCD)

A.在一個會計年度內(nèi)違反《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。

B.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費的。

C.未按照財務(wù)會計制度核算，內(nèi)部管理混亂的。

D.利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益的。

8.某企業(yè)2007年因不按稅法規(guī)定計算申報繳納稅款，2008年6月被主管稅務(wù)機關(guān)查處后，除了補稅，還需繳納相應(yīng)的滯納金。則下列繳納滯納金的會計分錄中錯誤的有(ABD)。

A.借：管理費用——其他

貸：銀行存款

B.借：利潤分配——稅收滯納金

貸：銀行存款

C.借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

貸：銀行存款

D.借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

9.下列屬于個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的情形有：(AC)

A.注冊資金在20萬元以上的。

B.注冊資金在10萬元以上的。

C.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上。

D.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元之至60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元以上的。

10.下列關(guān)于“遞延所得稅資產(chǎn)’’的表述中，正確的說法是(BCD)。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)“所得稅”具體準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，不在本科目核算。

B.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)“所得稅”具體準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

C.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)“所得稅”具體準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目的余額，做相反的會計分錄。

D.資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納所得稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。