內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。（）此題為判斷題(對，錯)。

A.內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計

B.如果企業(yè)的財務(wù)報表的年末日為12月31日，通常此日也會定為基準(zhǔn)日為內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供絕對保證

D.注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

A.注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行

B.注冊會計師不需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制

C.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性

D.注冊會計師詢問被審計單位人員不足以評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性

甲公司組織人員對2011年度內(nèi)部控制有效性進行自我評價，并聘用A會計師事務(wù)所對2011年度內(nèi)部控制有效性實施審計。201 2年2月15日，甲公司召開董事會會議，就對外披露2011年度內(nèi)部控制評價報告和審計報告相關(guān)事項進行專題研究，形成以下決議： (1)關(guān)于內(nèi)部控制評價和審計的責(zé)任界定，董事會對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)；A會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制審計報告的真實性負(fù)責(zé)。為提高內(nèi)部控制評價報告的質(zhì)量，董事會決定委托A會計師事務(wù)所對公司草擬的內(nèi)部控制評價報告進行修改完善，并支付相當(dāng)于內(nèi)部控制審計費用20％的咨詢費用。 (2)關(guān)于內(nèi)部控制評價的范圍。甲公司于2011年4月引進新的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，并于2011年5月1日起在部分子公司試點運行。由于該系統(tǒng)至今未在甲公司范圍內(nèi)全面推廣，董事會同意不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)容控制納入2011年度內(nèi)部控制有效性評價的范圍。 (3)關(guān)于內(nèi)部控制審計的范圍。董事會同意A會計師事務(wù)所僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見。A會計師事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在審計報告中披露，但應(yīng)及時提交董事會或經(jīng)理層，作為甲公司改進內(nèi)部控制的重要依據(jù)。 (4)關(guān)于內(nèi)部控制審計意見。甲公司銷售部門于20l 2年2月初擅自擴大銷售信用額度，預(yù)計可能造成的壞賬損失占甲公司201 2年全年銷售收入的30％。董事會責(zé)成銷售部門立即整改。鑒于上述事項發(fā)生在2011年1 2月3 1日之后，董事會討論認(rèn)為，該事項不影響A會計師事務(wù)所對本公司2011年度內(nèi)部控制有效性出具審計意見。 (5)關(guān)于內(nèi)部控制評價報告和審計報告的披露時間，由于部分媒體對上述甲公司銷售 部門擅自擴大銷售信用額度并可能造成重大損失事項進行了負(fù)面報道，為逐步淡化媒體 效應(yīng)和緩解公眾質(zhì)疑，董事會決定將內(nèi)部控制評價報告和審計報告的披露日期由原定的 2012年4月1 5日推遲至5月1 5日。 (6)關(guān)于變更內(nèi)部控制審計機構(gòu)。為提高審計效率，董事會決定自201 2年起將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計整合進行。董事會建議聘任為甲公司提供服務(wù)報告審計的B會計師事務(wù)所簽訂201 2年財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)約定書時，增加內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)事項，以備股東大會討論審議。 要求： 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷甲公司董事會決議中的(1)至(6)項內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處，對存在不當(dāng)之處的，分別指出不當(dāng)之處，并逐項說明理由。

根據(jù)資料(1)、(2)、(4)、(5)，針對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素評價過程中的各種意見分歧，假如你是公司審計委員會主席，逐項說明是否贊同內(nèi)部控制評價工作組的意見，并逐項說明理由。

解過程中，發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定，請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報，并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個項目及其主要認(rèn)定。(請將答案填寫在給出的表格中。)

解過程中，發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定，請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報，并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個項目及其認(rèn)定。(請將答案填寫在給出的表格中。)

A.進行內(nèi)部控制測試成本較高

B.內(nèi)部控制設(shè)計存在重大缺陷

C.內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運營有效

D.難以對內(nèi)部控制健全性和有效性作出評價

A.《基本規(guī)范》是內(nèi)部控制的總體框架，在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中起統(tǒng)領(lǐng)作用

B.《應(yīng)用指引》在內(nèi)部控制體系中占據(jù)主體地位

C.《審計指引》為企業(yè)內(nèi)部審計部門對特定基準(zhǔn)日與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引

D.根據(jù)《評價指引》規(guī)定，內(nèi)部控制自我評價是由監(jiān)事會及獨立董事實施的

會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于 [ ]

A.會計師事務(wù)所 B.被審計單位

C.進行審計的注冊會計師 D.委托單位