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題目內(nèi)容
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A.《基本規(guī)范》是內(nèi)部控制的總體框架，在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中起統(tǒng)領(lǐng)作用
B.《應(yīng)用指引》在內(nèi)部控制體系中占據(jù)主體地位
C.《審計(jì)指引》為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對特定基準(zhǔn)日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性進(jìn)行審計(jì)提供指引
D.根據(jù)《評價(jià)指引》規(guī)定，內(nèi)部控制自我評價(jià)是由監(jiān)事會及獨(dú)立董事實(shí)施的
答案
更多“下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的說法中，正確的是（)A.《基本規(guī)范》是”相關(guān)的問題
第1題
A.資金安全
B.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
C.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
D.提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
第2題
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作
第3題
A.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度
D.內(nèi)部控制的5要素
第4題
A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
B.企業(yè)資產(chǎn)安全
C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
D.企業(yè)提高經(jīng)營效率和結(jié)果
第5題
下列不屬于我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要素的是（）。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.控制活動(dòng)
D.內(nèi)部監(jiān)督
第6題
A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
B.提高經(jīng)營效率和效果
C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
D.保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的利潤
第7題
A.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度
B.2003年10月，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會計(jì)控制——工程項(xiàng)目(試行)》。這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制體系的基本框架和要求
C.2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”
D.2008年5月，財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范
E.2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》
第8題
（一）關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工董事會及其審計(jì)委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，并對本公司內(nèi)部控制有效性負(fù)全責(zé)。審計(jì)部具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作，擬訂評價(jià)計(jì)劃、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，及時(shí)向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報(bào)告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。
（二）關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和方法內(nèi)部控制評價(jià)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素展開。鑒于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)，組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不再納入企業(yè)層面評價(jià)范圍。同時(shí)，本著重要性原則，在實(shí)施業(yè)務(wù)層面評價(jià)時(shí)，主要評價(jià)上海證券交易所重點(diǎn)關(guān)注的對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。在內(nèi)部控制評價(jià)中，可以采用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行性測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法。考慮到公司現(xiàn)階段經(jīng)營壓力較大，為了減輕評價(jià)工作對正常經(jīng)營活動(dòng)的影響，在本次內(nèi)部控制評價(jià)中，僅采用調(diào)查問卷法和專題討論法實(shí)施測試和評價(jià)。
（三）關(guān)于實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)評價(jià)工作組應(yīng)與被評價(jià)單位進(jìn)行充分溝通，了解被評價(jià)單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評價(jià)人員要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》實(shí)施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價(jià)工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定?，F(xiàn)場評價(jià)結(jié)束后，評價(jià)工作組匯總評價(jià)人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告。現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告無須和被評價(jià)單位溝通，只需評價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核。
（四）關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告審計(jì)部在完成現(xiàn)場評價(jià)和缺陷匯總、復(fù)核后，負(fù)責(zé)起草內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等內(nèi)容。對于重大缺陷及其整改情況，只進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，不對外披露。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)董事會審定后對外披露。
（五）關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計(jì)師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。鑒于本公司在2008年5月《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后就已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計(jì)自2010年起，重點(diǎn)審計(jì)本公司內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計(jì)意見。
要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項(xiàng)判斷甲公司內(nèi)部控制評價(jià)方案中的（一）至（五）項(xiàng)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，請逐項(xiàng)指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)簡要說明理由。
第9題
案例分析題二(本題15分)
甲公司系境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，其A股在上海證券交易所上市。根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及據(jù)此修改后的《公司內(nèi)部控制手冊》，甲公司應(yīng)于2011年起實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)制度。鑒于本公司在2008年5月《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后就已經(jīng)著手建立、完善自身內(nèi)部控制體系并取得了較好效果，甲公司決定從2010年開始提前實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)制度，并由審計(jì)部牽頭擬訂內(nèi)部控制評價(jià)方案。該方案摘要如下：
(一)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工
董事會及其審計(jì)委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，并對本公司內(nèi)部控制有效性負(fù)全責(zé)，審計(jì)部具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作，擬定評價(jià)計(jì)劃、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，及時(shí)向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報(bào)告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。
(二)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和方法
內(nèi)部控制評價(jià)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素展開。鑒于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)，組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不再納入企業(yè)層面評價(jià)范圍。同時(shí)，本著重要性原則，在實(shí)施業(yè)務(wù)層面評價(jià)時(shí)，主要評價(jià)上海證券交易所重點(diǎn)關(guān)注的對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。
在內(nèi)部控制評價(jià)中，可以采用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行性測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法。考慮到公司現(xiàn)階段經(jīng)營壓力較大，為了減輕評價(jià)工作對正常經(jīng)營活動(dòng)的影響，在本次內(nèi)部控制評價(jià)中，僅采用調(diào)查問卷和專題討論法實(shí)施測試和評價(jià)。
(三)關(guān)于實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)
評價(jià)工作組應(yīng)與被評價(jià)單位進(jìn)行充分溝通，了解被評價(jià)單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評價(jià)人員要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》實(shí)施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價(jià)工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定?，F(xiàn)場評價(jià)結(jié)束后，評價(jià)工作組匯總評價(jià)人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告?，F(xiàn)場評價(jià)報(bào)告無需和被評價(jià)單位溝通，只需評價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核。
(四)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告
審計(jì)部在完成現(xiàn)場評價(jià)和缺陷匯總、復(fù)核后，負(fù)責(zé)起草內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體概括、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等內(nèi)容。對于重大缺陷及其整改情況，只進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，不對外披露。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告董事會審核后對外披露。
(五)關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)
聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計(jì)師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。鑒于本公司在2008年5月《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后就已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計(jì)自2010年起，重點(diǎn)審計(jì)本公司內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計(jì)意見。
要求：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項(xiàng)判斷甲公司內(nèi)部控制評價(jià)方案中的(一)至(五)項(xiàng)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;存在不當(dāng)之處的，請逐項(xiàng)指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)簡要說明理由。
第10題
案例分析題二（本題15分）
為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，在境內(nèi)外同時(shí)上市的A股份有限公司于2010年末召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議，部署實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上，公司管理層成員發(fā)言要點(diǎn)如下：
董事長：內(nèi)部控制對于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展意義重大。本公司作為首批實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)樹立強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感。請?jiān)谧魑粍?wù)必高度重視，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標(biāo)，全力做好相關(guān)工作。
總經(jīng)理：為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建議由董事長任組長，本人擔(dān)任副組長，管理層其他成員任組員，授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施的全部工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)：隨著多元化戰(zhàn)略的成功實(shí)施，本公司業(yè)務(wù)已涵蓋制造、能源、金融、房地產(chǎn)四大板塊。建議根據(jù)財(cái)政部等五部委發(fā)布的18項(xiàng)應(yīng)用指引，將上述四大業(yè)務(wù)板塊已有的管理制度與18項(xiàng)應(yīng)用指引逐一對標(biāo)，滿足相應(yīng)的控制要求。鑒于公司經(jīng)營管理任務(wù)繁重，對18項(xiàng)應(yīng)用指引沒有涵蓋的業(yè)務(wù)不納入公司內(nèi)部控制體系建設(shè)范疇。
投資總監(jiān)：財(cái)政部等五部委發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范體系對企業(yè)投資行為作了嚴(yán)格規(guī)范。但考慮到本行業(yè)投資環(huán)境的特殊性，投資機(jī)會稍縱即逝，繁雜的投資控制程序可能降低決策效率，導(dǎo)致投資機(jī)會喪失。建議簡化投資決策審批程序，重大投資項(xiàng)目經(jīng)投資部論證并直接報(bào)董事長審批后即可實(shí)施。
審計(jì)委員會主席：根據(jù)監(jiān)管部門要求，經(jīng)理層應(yīng)出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告并聘請會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。鑒于負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所熟悉本公司業(yè)務(wù)流程，且具備良好的專業(yè)能力，可以考慮將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計(jì)工作一并委托該所完成。
內(nèi)審總監(jiān)：內(nèi)部控制評價(jià)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評價(jià)方案，對公司經(jīng)營面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面測試和評價(jià)。內(nèi)部控制評價(jià)方案報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實(shí)施。
要求：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項(xiàng)分析判斷A股份有限公司管理層上述成員的發(fā)言存在哪些不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)簡要說明理由。
