所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會計利潤+或-一直性差異)×25%。所得稅費用計算指的是計算所得稅費用的數(shù)額，所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
損益類科目。所得稅費用屬于損益類科目。應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
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