銷項稅額和進項稅額計算公式是什么

銷項稅額和進項稅額計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

增值稅銷項稅額和是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。

進項稅額大于銷項稅額會計分錄：

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。