初級會計考試題庫《經濟法基礎》章節(jié)練習第四章

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單選題

下列屬于稅法構成要素的是( )。

A、應納稅額

B、納稅申報

C、納稅義務發(fā)生時間

D、納稅地點

【正確答案】D

【答案解析】稅法的構成要素一般包括納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任等項目。

多項選擇題

1.根據“營改增”制度的規(guī)定，下列各項中，應當按照“租賃服務”征收增值稅的有( )。

A.動產租賃

B.不動產租賃

C.融資性售后回租

D.車輛停放服務

.【答案】ABD

【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為應當按“建筑服務”征收增值稅的有( )。

A.有線電視安裝服務

B.修繕服務

C.礦山爆破

D.航道疏浚

.【答案】BCD

【解析】選項A：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3.下列項目中，應按“商務輔助服務”稅目征收增值稅的有( )。

A.市場調查服務

B.人力資源服務

C.安全保護服務

D.企業(yè)管理服務

.【答案】ACD

【解析】選項B：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收人為銷售額。

4.2017年7月1日后，下列項目中，其應納增值稅按11%的稅率計征的有( )。

A.銷售天然氣

B.提供建筑服務

C.提供有形動產租賃服務

D.銷售不動產

.【答案】BD

【解析】2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

5.下列選項中，增值稅納稅人按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的有( )。

A.一般納稅人銷售自己使用過的2007年10月12日購買的機器設備

B.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的機器設備

D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

.【答案】BC

【解析】零稅率的服務主要包括：(1)國際運輸服務(選項C);(2)航天運輸服務;(3)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務、軟件服務(選項B)、電路設計及測試服務、信息系統服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務和技術轉讓。