初級會計考試題庫《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)練習第四章

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單選題

下列屬于稅法構(gòu)成要素的是( )。

A、應(yīng)納稅額

B、納稅申報

C、納稅義務(wù)發(fā)生時間

D、納稅地點

【正確答案】D

【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任等項目。

多項選擇題

1.根據(jù)“營改增”制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當按照“租賃服務(wù)”征收增值稅的有( )。

A.動產(chǎn)租賃

B.不動產(chǎn)租賃

C.融資性售后回租

D.車輛停放服務(wù)

.【答案】ABD

【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)當按“建筑服務(wù)”征收增值稅的有( )。

A.有線電視安裝服務(wù)

B.修繕服務(wù)

C.礦山爆破

D.航道疏浚

.【答案】BCD

【解析】選項A：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3.下列項目中，應(yīng)按“商務(wù)輔助服務(wù)”稅目征收增值稅的有( )。

A.市場調(diào)查服務(wù)

B.人力資源服務(wù)

C.安全保護服務(wù)

D.企業(yè)管理服務(wù)

.【答案】ACD

【解析】選項B：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收人為銷售額。

4.2017年7月1日后，下列項目中，其應(yīng)納增值稅按11%的稅率計征的有( )。

A.銷售天然氣

B.提供建筑服務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

.【答案】BD

【解析】2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

5.下列選項中，增值稅納稅人按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的有( )。

A.一般納稅人銷售自己使用過的2007年10月12日購買的機器設(shè)備

B.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的機器設(shè)備

D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

.【答案】BC

【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：(1)國際運輸服務(wù)(選項C);(2)航天運輸服務(wù);(3)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)(選項B)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。