2023新一輪減稅降費政策有哪些

2023年新一輪減稅降費政策的實施旨在促進企業(yè)健康發(fā)展，提高整體經(jīng)濟增長和競爭力。以下是2023年新一輪減稅降費政策的主要內(nèi)容。

一、增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策

享受對象：符合政策規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人

內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

二、階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅

享受對象：符合政策規(guī)定的小規(guī)模納稅人

內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

三、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減

享受對象：符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人

內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%，抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

四、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減

享受對象：符合政策規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人

內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

五、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策

享受對象：符合政策規(guī)定的個人所得稅納稅人

內(nèi)容：2019年1月1日至2023年12月31日，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號）

六、物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半

征收城鎮(zhèn)土地使用稅

享受對象：物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號）

七、研發(fā)費用稅前加計扣除政策

享受對象：符合政策規(guī)定的企業(yè)

內(nèi)容：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）

八、階段性降低失業(yè)保險費率

享受對象：繳納失業(yè)保險的單位和參保個人

內(nèi)容：延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率為1%政策至2024年12月31日（單位費率0.7%、個人費率0.3%）。

政策依據(jù)：《關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）《關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關(guān)事項的通知》（冀人社規(guī)〔2022〕7號）2023年國務(wù)院常務(wù)會議

九、殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策

享受對象：符合條件的用人單位

內(nèi)容：自2020年1月1日起至2027年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據(jù)：《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號）《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）