返個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么入賬?企業(yè)收到個(gè)稅返還的賬務(wù)處理

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 責(zé)任編輯:鄧洋洋 2023-05-04

摘要:個(gè)人所得稅返還是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅后,由于各種原因產(chǎn)生了多交稅款,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅的一種行為。對(duì)于企業(yè)來說,收到個(gè)稅返還需要進(jìn)行一些賬務(wù)處理,本文將詳細(xì)介紹企業(yè)如何處理個(gè)稅返還的賬務(wù)問題。

一、個(gè)人所得稅返還的概念

個(gè)人所得稅返還是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅后,由于各種原因產(chǎn)生了多交稅款,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅的一種行為。個(gè)人所得稅返還的情況包括:在年度匯算清繳時(shí),確認(rèn)應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的所得稅額;在一年中多個(gè)月份扣繳的個(gè)人所得稅總額大于應(yīng)納個(gè)人所得稅總額等。

二、企業(yè)收到個(gè)稅返還的賬務(wù)處理

企業(yè)收到個(gè)稅返還后,需要進(jìn)行一些賬務(wù)處理,具體如下:

1、收到返還手續(xù)費(fèi)

借:銀行存款

貸:其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如涉及)

一般納稅人,則是6%的稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額;如果是小規(guī)模納稅人,則是3%的征收率計(jì)算應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額

2、計(jì)提其他收益的所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

3、繳納其他收益的所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定,個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?!吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定,對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

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三、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還條件

企業(yè)需滿足以下條件,才能獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還:

1、符合“三代”(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規(guī)定范圍。

2、財(cái)務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

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