取得勞務(wù)報酬需要交哪些稅？要開發(fā)票嗎？

一、取得勞務(wù)報酬需要交哪些稅?

1. 個人所得稅

個人所得稅需由支付款項(xiàng)的單位預(yù)扣，因此公司在支付個人勞務(wù)報酬時，需要將預(yù)扣的個人所得稅扣除后再支付給提供勞務(wù)的個人，公司按照支付給個人的勞務(wù)報酬，申報并支付代扣的個人所得稅。在年終結(jié)束后的第二年，個人對全年的收入進(jìn)行匯算，對已繳納的個人所得稅多退少補(bǔ)。

個人取得勞務(wù)報酬個人所得稅方面，按照勞務(wù)報酬所得由支付報酬方(扣繳義務(wù)人)為其預(yù)扣預(yù)繳，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除費(fèi)用為收入的20%。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為每次收入減去減除費(fèi)用后的金額，適用20%~40%的預(yù)扣率。公式為：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

注意：勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得范疇，預(yù)繳稅款之后，在次年3月1日至6月30日，記得辦理綜合所得匯算清繳，預(yù)繳稅款大于按年計算實(shí)際應(yīng)納稅額的，可以申請退稅。

2. 增值稅

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過10萬元的（季度不超過30萬元的），免征增值稅，這條優(yōu)惠政策是針對按期納稅申報的小規(guī)模納稅人，個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)取得的勞務(wù)報酬是按次納稅，不享受該條優(yōu)惠政策。

同時(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)還規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人提供3%征收率的應(yīng)稅銷售行為減按1%征收，個人取得勞務(wù)報酬可以享受小規(guī)模納稅人3%減按1%征收的優(yōu)惠政策。

3.城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）

城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)繳納的附加稅費(fèi)，因個人取得勞務(wù)報酬需要繳納1%的增值稅，所以需要繳納附加稅費(fèi)。

城建稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)，分為市區(qū)稅率7%，縣城、鎮(zhèn)稅率5%以及市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的地區(qū)稅率為1%。教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。以市區(qū)為例，附加稅費(fèi)合計稅費(fèi)率為7%+3%+2%=12%。

同時，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022年第10號）規(guī)定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、需要開發(fā)票嗎

如果個人勞動報酬超過了500元，需要個人提供其在稅務(wù)局代開的發(fā)票。在稅務(wù)局開發(fā)票通常需要帶：

1、本人身份證原件;

2、簽訂的合同。 如委托他人代理的，一般可以由本人寫個授權(quán)書，然后帶上身份證復(fù)印件和簽訂的合同，是否可以代辦開具發(fā)票還是要與所在區(qū)稅務(wù)局再確定一下。