凈現(xiàn)金流動比率是什么意思？凈現(xiàn)金流動比率怎么算

一、概念

凈現(xiàn)金流動比率也可以稱之為現(xiàn)金凈流量比率，是現(xiàn)金凈流量與流動負債進行對比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負債的能力。

二、意義

凈現(xiàn)金流動比率是衡量企業(yè)現(xiàn)金流狀況的重要指標，具有以下幾個方面的意義：

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足

凈現(xiàn)金流動比率能夠反映企業(yè)在運營過程中所產生的現(xiàn)金流量是否足夠支持其經營活動，尤其是企業(yè)的償債能力。如果凈現(xiàn)金流動比率較高，說明企業(yè)現(xiàn)金流量充裕，可以更好地應對短期償債壓力和應急情況。

2、反映企業(yè)盈利質量

凈現(xiàn)金流動比率還能夠反映企業(yè)盈利質量，因為凈現(xiàn)金流量是企業(yè)實際可支配的現(xiàn)金流量，如果凈現(xiàn)金流動比率較高，說明企業(yè)盈利質量較好，具有更強的生存能力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿Α?/p>

3、幫助企業(yè)規(guī)避風險

凈現(xiàn)金流動比率還能夠幫助企業(yè)規(guī)避風險，因為它能夠反映企業(yè)的經營風險水平。如果凈現(xiàn)金流動比率較低，說明企業(yè)現(xiàn)金流量不足，可能面臨償債風險和經營風險，需要采取措施加以解決。

三、計算方法

凈現(xiàn)金流動比率計算公式為：

凈現(xiàn)金流動比率=(現(xiàn)金凈流量/流動負債)×100%。

一般比例越大則表示償債能力越強，比例越小則安全性越差。其中流動負債也叫短期負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資等。具體數(shù)值在資產負債表中有直觀反映，經營現(xiàn)金流量比率不能低于50%。