凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標,是指一定時期內,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業(yè)本期內凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。
現(xiàn)金凈流量比率是現(xiàn)金凈流量與流動負債進行對比所確定的比率,反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負債的能力。
凈現(xiàn)金流動比率計算公式:凈現(xiàn)金流動比率=現(xiàn)金凈流量/流動負債*100%。經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%;前者可以衡量短期償債能力,后者可以衡量長期償債能力。(經(jīng)營現(xiàn)金流量比率不能低于50%。)
短期負債也叫流動負債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資等。
中級會計職稱備考資料免費領取
去領取