2021年會計中級經(jīng)濟法考試真題第三批

中級會計職稱 責(zé)任編輯:張崢林 2021-09-14

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2021年中級會計職稱考試于2021年9月4日至6日舉行,共3個批次。希賽網(wǎng)中級會計職稱頻道及時為您整理2021年會計中級經(jīng)濟法考試真題第三批,考試試題從題庫隨機抽取,考試題目不予公布。因此,大多數(shù)據(jù)來源于考生回憶,所以真題僅供參考!敬請期待~

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2021年會計中級經(jīng)濟法考試真題第三批【考生回憶版,僅供參考!】

【知識點】

1、簡答題1

第二章公司法

首次股東會的召開、臨時股東會的召開、有限責(zé)任公司的特別決議事項;

2、簡答題2

第四章保險法

保險利益、被保險人的民事行為能力、以死亡為給付保險金條件的合同;

3、簡答題3

第六章增值稅

進項稅額的抵扣問題、組價公式、購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額的計算抵扣

4、綜合題

第七章企業(yè)所得稅

免稅收入,各種扣除限額(包括三項經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣宣費、利息費用和公益性捐贈)。

【簡答題】

1、甲公司主要從事電器制造,2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入1800萬元,利潤總額350萬元。

(2)開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費用80萬元,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。

(3)通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈30萬元,直接向災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐20萬元。

(4)實際發(fā)生于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費10萬元。

已知:各項支出均取得合法有效憑證,并已做相應(yīng)的會計處理,其他事項不涉及納稅調(diào)整。

要求:根據(jù)上述資科和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題。

(1)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。

(2)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出。

(3)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費。

【答案】

(1)研發(fā)費用可以加計扣除的金額=80×75%=60(萬元)

(2)公益性捐贈支出扣除限額=350×12%=42(萬元),直接向災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈不是公益性捐贈,不稅前和除,通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐屬于公益性捐贈,可以稅前扣除。甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為30萬元。

(3)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=1×60%=6(萬元),扣除限額2=1800×5%=9(萬元),甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為6萬元。

【綜合題】

甲印刷公司為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

(1)銷售給某文化用品商店8萬本臺歷,每本不含增值稅原價30元。由于采購量大,甲公司給予對方20%的折扣,將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明。

(2)銷售掛歷,取得含增值稅銷售額226萬元。為銷售掛歷出借包裝物收取押金22600元。約定三個月內(nèi)返還。

(3)為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說明書、宣傳冊等共取得含增值稅銷售額339000元。

(4)進口一臺印刷機,從海關(guān)取得增值稅專用繳款書上注明關(guān)稅完稅價格100萬元,關(guān)稅10萬元。

(5)甲公司職工趙某出差取得航空運輸電子客票行程單上注明票價3270元,燃油附加費0元,機場建設(shè)費100元,取得國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元,稅額9元。

(6)因管理不善,導(dǎo)致一批紙張進水,報廢80%。該批紙張系2019年10月購入,當(dāng)時取得增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。<br><br>已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,航空運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在取得當(dāng)月抵扣。

要求︰根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題。(答案中的金額單位用“萬元”表示。)

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司的增值稅銷項稅額。

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中甲公司的增值稅銷項稅額。

(3)業(yè)務(wù)(3)中甲公司是否需要計算增值稅銷項稅額,如果需要,計算增值稅銷項稅額。如果不需要,說明理由。

(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進項稅額。

(6)計算業(yè)務(wù)(6)中甲公司進項稅額轉(zhuǎn)出的金額。

【答案】

(1)業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=8×30×(1-20%)×13%=24.96(萬元)。

(2)業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=226÷(1+13%)×13%=26(萬元)。

(3)(1)需要;(2)業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(萬元)。

(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額= (100+10) ×13%=14.3 (萬元)。

(5)業(yè)務(wù)(5)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(萬元)。

(6)業(yè)務(wù)(6)進項稅額轉(zhuǎn)出的金額=40×80%×13%=4.16(萬元)。

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