2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試真題（9.6）

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試于2021年9月4日至6日舉行，共3個(gè)批次，第三批于9月6日考完。待考試完之后希賽網(wǎng)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道將會(huì)及時(shí)為您整理2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試真題（9.6），屆時(shí)請(qǐng)查看此頁面，敬請(qǐng)期待！

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試真題（9.6）【考生回憶版，僅供參考！】

【簡(jiǎn)答題】

1、甲公司主要從事電器制造，2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入1800萬元，利潤總額350萬元。

（2）開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）通過市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐20萬元。

（4）實(shí)際發(fā)生于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。

已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑證，并已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：根據(jù)上述資科和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

（1）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。

（2）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。

（3）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

【答案】

（1）研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額=80×75%=60（萬元）

（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=350×12%=42（萬元），直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)不是公益性捐贈(zèng)，不稅前和除，通過市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐屬于公益性捐贈(zèng)，可以稅前扣除。甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為30萬元。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1×60%=6（萬元），扣除限額2=1800×5%=9（萬元），甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元。

【綜合題】

甲印刷公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售給某文化用品商店8萬本臺(tái)歷，每本不含增值稅原價(jià)30元。由于采購量大，甲公司給予對(duì)方20%的折扣，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明。

（2）銷售掛歷，取得含增值稅銷售額226萬元。為銷售掛歷出借包裝物收取押金22600元。約定三個(gè)月內(nèi)返還。

（3）為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說明書、宣傳冊(cè)等共取得含增值稅銷售額339000元。

（4）進(jìn)口一臺(tái)印刷機(jī)，從海關(guān)取得增值稅專用繳款書上注明關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅10萬元。

（5）甲公司職工趙某出差取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3270元，燃油附加費(fèi)0元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元，取得國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元，稅額9元。

（6）因管理不善，導(dǎo)致一批紙張進(jìn)水，報(bào)廢80%。該批紙張系2019年10月購入，當(dāng)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。<br><br>已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,航空運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在取得當(dāng)月抵扣。

要求︰根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中的金額單位用“萬元”表示。）

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中甲公司的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中甲公司的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（3）業(yè)務(wù)（3）中甲公司是否需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，如果需要，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。如果不需要，說明理由。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）中甲公司進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。

【答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=8×30×（1-20%）×13%=24.96（萬元）。

（2）業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×13%=26（萬元）。

（3）（1）需要；（2）業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=339000÷（1+13%）×13%=390oo（元）=3.9（萬元）。

（4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額= （100+10） ×13%=14.3 （萬元）。

（5）業(yè)務(wù)（5）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3270÷（1+9%）x9%+9=279（元）=0.0279（萬元）。

（6）業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=40×80%×13%=4.16（萬元）。

注：以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系客服刪除！