中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》每日一練（6.5）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》每日一練（6.5）

　　簡(jiǎn)答題(每題5分)

1.

2014年1月，張某、王某、劉某共同出資設(shè)立了甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)。甲公司成立后發(fā)生了下列事項(xiàng)：(1)2014年3月，乙公司向甲公司發(fā)出催收通知，聲稱甲公司籌備階段，為滿足甲公司用地需求，發(fā)起人張某以自己名義與乙公司簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓款共計(jì)5000萬元，尚有2000萬元未付清，標(biāo)的土地目前為甲公司實(shí)際使用、收益。(2)2014年5月，丙公司以發(fā)起人王某用于出資的上市公司股權(quán)因市價(jià)下跌、縮水90%為由，主張王某未全面履行出資義，應(yīng)對(duì)甲公司欠付丙公司的貨款承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，經(jīng)查當(dāng)事人對(duì)此沒有約定。(3)2014年7月，劉某和趙某簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其所持甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給趙某，轉(zhuǎn)讓價(jià)款共計(jì)8300萬元，趙某應(yīng)于2014年8月1日前付清;劉某應(yīng)最晚于2014年9月15日前，將股權(quán)變更登記至趙某名下。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)乙公司是否有權(quán)要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款?簡(jiǎn)要說明理由。

(2)丙公司是否有權(quán)要求王某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?簡(jiǎn)要說明理由。

(3)劉某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

答案：

(1)乙公司有權(quán)要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款。根據(jù)規(guī)定，公司成立后，對(duì)以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對(duì)人請(qǐng)求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

(2)丙公司無權(quán)要求王某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后，因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人均無權(quán)請(qǐng)求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資的責(zé)任，當(dāng)事人另有約定的除外。

(3)劉某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

2.

甲公司(增值稅一般納稅人)為重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證;(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;(3)接受捐款收入20萬元;(4)產(chǎn)品銷售成本共計(jì)2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用940萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬元;(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元;該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理;(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項(xiàng)期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。

(1)計(jì)算甲公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

(1)2013年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額=6000*17%=1020(萬元);進(jìn)項(xiàng)稅額=408-30*17%=402.9(萬元);應(yīng)繳納的增值稅=1020-402.9=617.1(萬元)

(2)甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30*17%-5)=159.9(萬元);

(3)甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=159.9*15%=23.99(萬元)。