2020一級造價工程師《造價管理》知識點復習（六）

2020年一級造價工程師考試開考在即，相信很多考生已經(jīng)做好了準備工作就等待考試了。那還有一個多月的時間，我們也不能松懈，希賽網(wǎng)造價工程師頻道整理了一些一級造價工程師《建設工程造價管理》科目的相關知識點，希望能給考生帶來幫助，一起在考前再復習鞏固一遍這些知識點吧!

六、企業(yè)所得稅

一、計稅依據(jù)

1.計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損

1)收入總額。包括：銷售貨物收入;提供勞務收入;轉讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。

2.不征稅收入

財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.免稅收入。國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

4.各項扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。

5.彌補以前年度虧損。根據(jù)利潤的分配順序，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續(xù)5年內(nèi)可以用稅前利潤進行彌補。

6.在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;允許扣除范圍以外的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。

二、稅率

企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率。

對于非居民企業(yè)取得的應稅所得額，適用稅率為20%。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、應納稅額計算

應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率-減免和抵免的稅額

例題：

對于需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是與工程項目有關的稅收規(guī)定。需要重點扶持的高校技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。