?江蘇自學考試大綱之27309稅收學1

以下為江蘇自考復習大綱之27309稅收學1，大綱十分重要，更新完畢會有匯總帖，請相關考生留意。

一、課程性質及其設置目的與要求

(一)課程性質和特點

稅收學課程是我省高等教育自學考試部分經濟類專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎課程，是一門系統反映稅收理論、政策、制度和管理的課程，其任務是使應考者通過本課程學習，比較全面系統地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，明確實現稅收分配過程的規(guī)律原則，樹立正確科學的稅收觀，較熟練掌握現行稅收政策和制度，增強對現實稅收問題的正確的分析和判斷能力，并能夠運用稅收理論和方法去解決現實稅收問題，從而為系統學習其他稅收學科課程和相關經濟學科課程，奠定專業(yè)基礎。

(二)本課程的基本要求

本課程共分三個部分：第一部分為稅收理論，在對稅收特征、稅收職能、稅收發(fā)展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應的簡要介紹基礎上，重點闡述了稅收效率與公平原則，以及稅負歸宿和稅制結構的理論，分析了稅收與經濟之間的互動關系;第二部分為稅收制度，主要介紹我國現行的各稅種的基本政策和制度內容;第三部分為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務行政的主要政策內容。通過對本書的學習，要求應考者對稅收學有一個全面和正確的了解。具體應達到以下要求：

1、了解稅收學研究領域的發(fā)展過程、現狀和發(fā)展趨勢，認識稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內容;

2、理解并掌握稅收學的基本原理、基本知識和基本方法;

3、較熟練掌握現行稅收制度內容、以及具體計算方法和應用。

(三)本課程與相關課程的聯系

稅收學是經濟學和管理學科的交叉學科，它是以經濟學、財政學為基礎，結合管理學、會計學等學科內容方法的綜合性理論與應用相結合的學科。因此本課程的前修課程包括微觀經濟學、宏觀經濟學、政治經濟學、財政學、管理學原理、會計學原理、財務會計等，這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學原理、知識和方法。

二、課程內容與考核目標

第一章　稅收概論

(一)課程內容

本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產生和發(fā)展、稅收的職能。

(二)學習要求

了解稅收的產生和發(fā)展，熟悉稅收的四個職能，掌握稅收概念、特征，對稅收一個基本的認識。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：稅收的產生和發(fā)展。

2、掌握：稅收概念、特征。

3、熟練掌握：稅收的職能。

第二章　稅收原則

(一)課程內容

本章介紹了西方稅收原則理論的發(fā)展，并重點分析了稅收效率、公平、穩(wěn)定原則的內容。

(二)學習要求

通過本章的學習，要求深刻認識稅收三大原則，理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則的具體內容。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：西方稅收原則理論中亞當。斯密、西斯蒙第、瓦格納的稅收原則理論。

2、掌握：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則的內容。

3、熟練掌握：影響稅收成本的主要因素，稅收縱向公平、橫向公平的概念，稅收經濟效率與稅收行政效率的概念。

第三章　稅收負擔

(一)課程內容

本章介紹了稅收負擔衡量指標、稅負轉嫁的方式，分析了影響稅收負擔和稅負轉嫁的因素。

(二)學習要求

通過本章的學習，要求了解稅收負擔的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉嫁的方式，深刻認識影響稅負和稅負轉嫁的因素，從而能夠對我國的稅負政策作出正確的選擇。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：宏觀稅收負擔指標、微觀稅收負擔指標。

2、掌握：稅負轉嫁的方式、影響稅負轉嫁的因素。

3、熟練掌握：稅收負擔、稅負轉嫁、稅負歸宿的概念、影響稅收負擔的因素。

第四章　稅收效應

(一)課程內容

本章從收入效應與替代效應的角度分析介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關系。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解稅收的收入效應與替代效應，掌握稅收對儲蓄、稅收對投資及消費的影響。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：稅收效應與稅收中性的概念。

2、掌握：稅收對個人儲蓄的影響、稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收。

3、熟練掌握：稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響

第五章　稅制要素與稅制結構

(一)課程內容

本章介紹了稅制的構成要素，闡述了稅收的分類、稅制結構及設計，并對我國稅制的建立與發(fā)展作了簡要介紹。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解我國稅制的建立與發(fā)展，掌握稅收的基本構成要素和稅收分類，明確稅制結構設計的內容和稅收結構目標模式的選擇。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：我國稅制的建立和發(fā)展。

2、掌握：稅收要素和稅收分類。

3、熟練掌握：稅制結構的的概念和設計。

第六章　增值稅

(一)課程內容

本章主要闡述增值稅的基本政策和制度，在介紹了增值稅類型及優(yōu)點、增值稅的建立和發(fā)展過程的基礎上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣和調整，應納稅額的計算、出口退免稅的規(guī)定和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解增值稅的類型及優(yōu)點，理解增值稅的基本政策，掌握增值稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行增值稅的應納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：增值稅的建立和發(fā)展，出口退免稅的規(guī)定。

2、掌握：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關規(guī)定、稅額的計算、征收管理的制度。

3、熟練掌握：增值稅的概念、增值稅的類型和優(yōu)點、銷售稅額及進項稅額計算。

第七章　消費稅

(一)課程內容

本章主要闡述消費稅的基本政策和制度，在介紹了消費稅的征收目的、特點、消費稅的形成和發(fā)展過程的基礎上，闡述了消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規(guī)定、不同情況下應納稅額的計算和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解消費稅的基本知識，理解消費稅的基本政策，掌握消費稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行消費稅的應納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：消費稅征收目的，消費稅的形成和發(fā)展。

2、掌握：消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規(guī)定、征收管理的制度內容。

3、熟練掌握：消費稅的概念、消費稅的特點、消費稅應納稅額的計算。

第八章 關稅

(一)課程內容

本章主要闡述關稅的基本政策和制度，在介紹了關稅的征收目的、分類、關稅制度的建立和發(fā)展的基礎上，闡述了關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、完稅價格、應納稅額的計算和優(yōu)惠政策，以及征收管理的制度等，并介紹了非貿易性關稅和特別關稅的有關規(guī)定。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解關稅的基本知識，理解關稅的基本政策，掌握關稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行關稅的應納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：關稅的征收目的，關稅的經濟影響、關稅的建立和發(fā)展。

2、掌握：關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、優(yōu)惠政策、征收管理制度內容，非貿易性關稅的有關規(guī)定。

3、熟練掌握：關稅的概念和分類、關稅的完稅價格和應納稅額的計算。

第九章　企業(yè)所得稅

(一)課程內容

本章主要闡述企業(yè)所得稅的基本政策和制度，在介紹了所得稅的特點、企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展的基礎上，闡述了企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率，著重介紹了確定企業(yè)所得稅應稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，研究了資產的稅務處理和應稅所得的計算，介紹了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、特別納稅調整、應納稅額的計算以及征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅稅的基本知識，理解企業(yè)所得稅的基本政策，掌握企業(yè)所得稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行企業(yè)所得稅的應納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展，企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率。

2、掌握：企業(yè)所得稅的征稅對象、應稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，資產的稅務處理規(guī)定、優(yōu)惠政策、特別納稅調整、征收管理制度等。

3、熟練掌握：所得稅的特點、企業(yè)所得稅應稅所得的計算和應納稅額的計算。

第十章　個人所得稅

(一)課程內容

本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度，在介紹了個人所得稅的特點、個人所得稅的演變基礎上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源地的確定、稅率，著重介紹了確定個人所得稅應稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、各類所得應納稅額的計算、優(yōu)惠政策和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解個人所得稅的基本知識，理解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行個人所得稅的應納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領會：個人所得稅的建立和發(fā)展、個人所得稅的納稅人、稅率。

2、掌握：個人所得來源地的確定、個人所得稅應稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、征收管理的制度等。

3、熟練掌握：個人所得稅的特點、各類所得應納稅額的計算、個人所得稅的優(yōu)惠政策。

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