摘要:稅務(wù)師考試分為《稅法一》、《稅法二》、《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》與《涉稅服務(wù)實務(wù)》五門,下文小編為大家整理了關(guān)于《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前沖刺模擬題,僅供考生參考。
下文是稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前模擬試題及答案,考生們一定要多多做題,逐步提高做題的準確度,希望能對大家有所幫助。
2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前沖刺模擬題及答案
一、單選題
1、月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,應(yīng)( )。
A.通過原有增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具
B.向稅務(wù)機關(guān)申請代開
C.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具
D.由稅務(wù)師事務(wù)所利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為其代開
『正確答案』B
2、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法錯誤的是( )。
A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物
B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況
D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
『正確答案』C
3、下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法錯誤的是( )。
A.增值稅電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票
B.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同
C.通行費征稅發(fā)票的左上角標識“通行費”字樣
D.通行費不征稅發(fā)票左上角無“通行費”字樣,且稅率欄次顯示“不征稅”
『正確答案』A
4、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法,正確的是( )。
A.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的6%
B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除
C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的一直性差異
D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用,作為發(fā)電成本在稅前扣除
『正確答案』D
5、關(guān)于稅務(wù)代理法律責任的說法,正確的是( )。
A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè),發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)
B.委托方違反代理協(xié)議、提供虛假賬簿資料導致稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅,委托方應(yīng)承擔全部法律責任
C.稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的,應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金,并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的,納稅人無需承擔法律責任
『正確答案』B
6、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法,錯誤的是( )。
A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準
B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施之內(nèi)
C.有人居住的住房不適用稅收保全措施
D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施
『正確答案』C
7、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的說法中錯誤的是( )。
A.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立,意味著接受涉稅服務(wù)的一方(納稅人或扣繳義務(wù)人)的稅收法律責任轉(zhuǎn)嫁給了提供涉稅服務(wù)的稅務(wù)師
B.稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍,由以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定,稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動
C.在涉稅服務(wù)法律關(guān)系中,涉稅服務(wù)行為發(fā)生的主體資格是特定的,作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所;作為接受涉稅服務(wù)的一方必須是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人
D.在執(zhí)業(yè)過程中,稅務(wù)師站在客觀、公正的立場上,以稅法為準繩,以服務(wù)為宗旨,既為維護納稅人合法權(quán)益服務(wù),又為維護稅法的尊嚴服務(wù)
『正確答案』A
8、納稅人因有某些特殊困難,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過( )個月。
A.1
B.3
C.2
D.4
『正確答案』B
9、下列不屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍中的鑒證服務(wù)的是( )。
A.企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失的鑒證
B.土地增值稅清算的鑒證
C.代為制作涉稅文書
D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證
『正確答案』C
10、關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法,錯誤的是( )。
A.可以接受委托代收代繳消費稅
B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)
C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證
D.可以接受委托代理記賬
『正確答案』A
二、多選題
1、以下( )行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。
A.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者
B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票
C.未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的
E.借用他人增值稅專用發(fā)票
『正確答案』BCE
2、保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括( )。
A.保險單號
B.稅款所屬期
C.代收車船稅金額
D.滯納金金額
E.車種信息
『正確答案』ABCD
3、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴重的。可由省稅務(wù)機關(guān)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有( )。
A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查
B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),出具虛假意見
C.指使委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄
D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實名信息
E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅,按規(guī)定被處罰
『正確答案』BCE
4、下列項目中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有( )。
A.支付的委托加工費
B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已通過稅務(wù)認證)
C.支付的收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅
D.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料
『正確答案』ADE
5、稅務(wù)師在2018年3月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為:
借:生產(chǎn)成本 30000
貸:原材料 30000
該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整科目的有( )。
A.原材料
B.生產(chǎn)成本
C.庫存商品
D.以前年度損益調(diào)整
E.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
『正確答案』BCD
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