2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案（二）

下文是稅務師《涉稅服務實務》考前模擬試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案

一、單選題

1、在規(guī)定的納稅期前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應( )。

A.核定其應納稅額

B.扣押其商品

C.責令限期繳納應納稅額

D.采取稅收強制執(zhí)行措施

『正確答案』C

2、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是(　)。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應結清應納稅款、滯納金和罰款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停業(yè)復業(yè)報告書》

『正確答案』A

3、關于延期納稅的說法正確的是( )。

A.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金和扣除應付賬款，應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務機關批準延期納稅的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

『正確答案』D

4、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是(　)。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日

『正確答案』D

5、稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2017年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元(選擇簡易計稅方法)，掛在“其他應付款”賬上，假設房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務處理為：

借：管理費用——業(yè)務招待費   60.2

貸：庫存商品   50

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   10.2

經(jīng)查，同類產(chǎn)品的售價為60萬元。稅務師確定的可以在稅前扣除的捐贈支出為(　)

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

『正確答案』B

6、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織(　)營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

『正確答案』B

7、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為(　)。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

『正確答案』B

8、下列行為中，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是( )

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

『正確答案』D

9、下列(　)屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項用途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

『正確答案』B

10、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是(　)。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時

『正確答案』D

二、多選題

1、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了(　)。

A.商業(yè)折扣行為

B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產(chǎn)貨物行為

D.將自產(chǎn)貨物抵償債務的行為

E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

『正確答案』BCE

2、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置的專欄包括(　)。

A.待認證進項稅額

B.待轉銷項稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

『正確答案』CD

3、同時具有下列(　)情形的，為增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定所稱作廢條件。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證或認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

D.銷售方在認證前未將專用發(fā)票交給購貨方

E.購買方在認證后將專用發(fā)票交給銷售方

『正確答案』ABC

4、關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務機關應對納稅人的欠稅情況保密

B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權執(zhí)行

C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應向稅務機關報告

D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境

E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

『正確答案』CE

5、領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關信息發(fā)生變化的，下列說法正確的有(　)。

A.注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

B.財務負責人發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應向工商登記機關申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應向工商登記機關申請變更

『正確答案』BCD