2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案（一）

下文是稅務師《涉稅服務實務》考前模擬試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案

一、單選題

1、關于納稅人權利和義務的說法，正確的是( )。

A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密

『正確答案』A

2、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在(　)科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

『正確答案』C

3、關于稅務師權利和義務的說法，錯誤的是( )。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權拒絕

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師有權以個人名義承接業(yè)務

『正確答案』D

4、根據(jù)納稅人會計賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為(　)。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

『正確答案』D

5、下列各項中，不屬于稅款征收方式的是( )。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.自行申報

D.查賬征收

『正確答案』C

6、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2018年3月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅1020000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是(　)。

A.借：固定資產(chǎn)   6600000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

B.借：固定資產(chǎn)   6600000

應交稅費——待抵扣進項稅額   1020000

貸：銀行存款   7620000

C.借：固定資產(chǎn)   6512820.51

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)   87179.49

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

D.借：固定資產(chǎn)   6498000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)   102000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

『正確答案』C

7、應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的，應(　)。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票

『正確答案』A

8、關于稅務登記的說法，錯誤的是(　)。

A.一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區(qū))稅務局或同級別的稅務分局

B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，申請稅種認定登記

『正確答案』C

9、下列關于企業(yè)開具發(fā)票的說法中，正確的是(　)。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票

B.一般納稅人采用簡易計稅方法時不得對外開具增值稅專用發(fā)票

C.稀土企業(yè)銷售稀土不得匯總開具增值稅專用發(fā)票

D.差額征收增值稅時只能差額開具增值稅專用發(fā)票

『正確答案』C

10、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是(　)。

A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，可以申請印有本單位名稱的發(fā)票

B.冠名發(fā)票應向縣以上稅務機關申請印制

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結算印制費用

『正確答案』B

二、多選題

1、企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有(　)。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

E.契稅

『正確答案』ACD

2、納稅人、扣繳義務人的下列行為中，應由稅務機關責令限期改正、可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下罰款的有( )。

A.扣繳義務人未按規(guī)定設置，保管代扣代繳稅款賬簿的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

C.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的

『正確答案』BCD

3、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.納稅評估調整銷售額

B.稅務機關代開發(fā)票銷售額

C.稽查查補銷售額

D.免稅銷售額

E.不征稅銷售額

『正確答案』ABCD

4、下列(　)通過“應交稅費”科目核算。

A.消費稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

E.契稅

『正確答案』ABCD

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內的所得有(　)。

A.美國某公司承建中國某水電站獲得的所得

B.中國某公司將其在美國分支機構的辦公樓轉讓所獲得的所得

C.中國某中外合資企業(yè)的英國股東將其股權轉讓給日本某企業(yè)獲得的所得

D.中國某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息

E.中國某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息

『正確答案』ACDE