2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案（四）

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案

一、單選題

1、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關(guān)于聽證程序的說法中，正確的是(　)。

A.行政機關(guān)在作出沒收違法所得的行政決定之前，應(yīng)先行告知當(dāng)事人享有聽證的權(quán)利

B.聽證程序適用于所有行政案件

C.聽證應(yīng)由行政機關(guān)指定本案調(diào)查人員主持

D.當(dāng)事人可以申辯和質(zhì)證，雙方可以進(jìn)行辯論

『正確答案』D

2、下列各項中，稅務(wù)行政復(fù)議期間應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是( )。

A.申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)達(dá)成和解的

B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明，時間尚未超過60日

D.作為申請人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

『正確答案』A

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯誤的是(　)。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

『正確答案』D

4、下列個體戶應(yīng)建復(fù)式賬的是(　)。

A.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額在15000～40000元的

B.從事貨物運輸服務(wù)月銷售額30000元的

C.從事飲料批發(fā)的納稅人注冊資金為15萬元的

D.從事貨物生產(chǎn)的納稅人月銷售額為70000元的

『正確答案』D

5、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是(　)。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，必須在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期均勻繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案

『正確答案』A

6、根據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，下列關(guān)于移送案件的說法中，錯誤的是(　)。

A.對于不屬于本機關(guān)管轄的，公安機關(guān)在24小時內(nèi)告知移送機關(guān)不接受移送，無需轉(zhuǎn)送其他機關(guān)

B.公安機關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字

C.公安機關(guān)不能以資料不全為理由不接受移送

D.對移送資料不全的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接受案件的24小時內(nèi)書面告知移送機關(guān)在3日內(nèi)補正

『正確答案』A

7、甲公司為工業(yè)企業(yè)，2018年1月至12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中不應(yīng)作為增值稅一般納稅人資格登記累計應(yīng)征增值稅銷售額的是( )。

A.稽查查補銷售額

B.銷售辦公樓的銷售額

C.銷售原材料的銷售額

D.納稅評估調(diào)整的銷售額

『正確答案』B

8、下面對稅務(wù)代理的法律責(zé)任表述錯誤的是(　)

A.如因委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任全部由委托方承擔(dān)，其中，委托方應(yīng)按規(guī)定向受托方支付違約金和賠償金

B.某稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或處以1000元以上至1萬元以下罰款

C.稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法部門依法懲處

D.稅務(wù)代理人與被代理人互相勾結(jié)，偷稅抗稅、共同違法，雙方共同承擔(dān)法律責(zé)任

『正確答案』B

9、下列涉稅會計分錄，使用正確的是(　)。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

『正確答案』B

10、增值稅納稅人發(fā)生下列情形需要按5%征收率計算繳納增值稅的是( )。

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產(chǎn)

B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的機器設(shè)備

『正確答案』A

二、多選題

1、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。下列各項中屬于客觀原因的有( )。

A.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素導(dǎo)致逾期

B.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證導(dǎo)致逾期

C.因企業(yè)變更辦稅人員導(dǎo)致逾期

D.稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

E.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

『正確答案』ABDE

2、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的金額

B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

C.出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評估價格計算扣除項目的金額，評估價格為由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)

『正確答案』ABCD

3、對下列擬作出的決定，行政機關(guān)應(yīng)告知當(dāng)事人有權(quán)要求聽證的有(　)。

A.稅務(wù)局扣押不繳納稅款的某企業(yè)價值200萬元的商品

B.交通局吊銷某運輸公司的道路運輸經(jīng)營許可證

C.規(guī)劃局發(fā)放的建設(shè)用地規(guī)劃許可證，直接涉及申請人與附近居民之間的重大利益關(guān)系

D.公安局處以張某行政拘留10天的處罰

E.稅務(wù)局凍結(jié)不繳納稅款的某企業(yè)500萬元的銀行存款

『正確答案』BC

4、審理委員會在審理重大稅務(wù)案件時，應(yīng)當(dāng)重點審查(　)。(2018年新增)

A.案件是否在管轄范圍內(nèi)

B.案件事實是否清楚

C.證據(jù)是否充分、確鑿

D.案件定性是否準(zhǔn)確

E.適用法律是否正確

『正確答案』BCDE

5、下列各項中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的有(　)。

A.委托人要求降低稅務(wù)代理費用，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為稅務(wù)代理關(guān)系無法繼續(xù)的

D.委托人授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實施違反法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方解體

『正確答案』BDE