2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案（二）

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案

一、單選題

1、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，表述正確的是( )。

A.所有納稅人均應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票

B.所有納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票在開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢

D.納稅人應(yīng)在納稅申報期結(jié)束后將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報稅

『正確答案』C

2、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于重大稅收違法案件的審理，下列事項中應(yīng)由稽查局負(fù)責(zé)的是(　)。(2018年新增)

A.制作審理會議紀(jì)要和審理意見書

B.舉行聽證

C.辦理重大稅務(wù)案件案卷的歸檔

D.簽發(fā)稅務(wù)案件審理意見書

『正確答案』B

3、關(guān)于涉稅服務(wù)法律關(guān)系終止的說法，錯誤的是(　)。

A.稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理錯誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

『正確答案』A

4、下列各項中，關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅說法錯誤的是( )。

A.非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅實行源泉扣繳，由被投資企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實行扣繳申報

B.納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資應(yīng)納稅所得額為非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額

C.納稅人無法提供完整、準(zhǔn)確的非貨幣性資產(chǎn)原值憑證，不能正確計算非貨幣性資產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法核定其非貨幣性資產(chǎn)原值

D.納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對外投資的，以該企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

『正確答案』A

5、關(guān)于一個行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)和行政處罰權(quán)的安排，下列說法錯誤的是(　)

A.涉及行政處罰(限制人身自由除外)的，由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市政府決定

B.涉及行政許可的，由經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市政府決定

C.限制人身自由的行政處罰只能由公安機(jī)關(guān)行使，不得交由其他行政機(jī)關(guān)行使

D.由公安機(jī)關(guān)行使的行政許可，不得交由其他行政機(jī)關(guān)行使

『正確答案』D

6、下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是(　)。

A.向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，可全額在稅前扣除

B.個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除

D.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

『正確答案』C

7、下列關(guān)于稅務(wù)師對納稅人提供的各種稅務(wù)咨詢的服務(wù)中，理解錯誤的是(　)。

A.某企業(yè)發(fā)放給職工的自產(chǎn)白酒，需要視同銷售繳納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅，同時應(yīng)將發(fā)放給職工的自產(chǎn)白酒，作為其當(dāng)月工資薪金的組成部分，按規(guī)定扣繳個人所得稅

B.一般納稅人企業(yè)，租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，需要按照一般計稅項目銷售收入占總的銷售收入的比例分?jǐn)?，按此比例確定可以抵扣的進(jìn)項稅額

C.某企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地位于甲地，出租其在乙地的辦公樓，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)應(yīng)在乙地的國稅機(jī)關(guān)按照5%征收率預(yù)繳增值稅，向甲地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報

D.示范區(qū)的某中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可分期繳納，但最長不得超過5年

『正確答案』B

8、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是(　)。

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對單價3500元的電動自行車，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

『正確答案』C

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益的說法錯誤的是( )。

A.被投資企業(yè)將股票溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

B.應(yīng)當(dāng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票取得的投資收益免征企業(yè)所得稅

D.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過“深港通”投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅

『正確答案』C

10、下列收取的價款，不應(yīng)計入增值稅銷售額中計稅的是(　)。

A.受托方向委托方代收代繳的消費稅

B.向購買方收取的代購買方繳納的保險費

C.白酒企業(yè)收取的品牌使用費

D.向購買方收取的違約金、賠償金

『正確答案』A

二、多選題

1、行政復(fù)議期間，下列情形中，屬于行政復(fù)議中止的有(　)。

A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

D.行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的

E.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的。

『正確答案』BCE

2、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了(　)。

A.商業(yè)折扣行為

B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

『正確答案』BCE

3、行政執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定并收繳罰款的，依照法律規(guī)定(　)。

A.必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)

B.應(yīng)當(dāng)當(dāng)場將行政處罰決定書交付當(dāng)事人

C.應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，將罰款交至行政機(jī)關(guān)

D.應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起15日內(nèi)，將罰款交至指定銀行

E.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)擇日舉行聽證

『正確答案』ABC

4、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，錯誤的有(　)。

A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

B.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任

『正確答案』BCDE

5、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有( )。

A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

B.經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其對未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.在我國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

E.如果企業(yè)研發(fā)資金來源于政府補助，且該項政府補助屬于不征稅收入，則由政府補助形成的研發(fā)費用是不允許扣除的，更不允許加計扣除

『正確答案』ABDE