2019年稅務師《涉稅服務實務》真題及答案（簡答題）

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2019年稅務師《涉稅服務實務》考試真題及答案（簡答題）

1、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人，季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。

請逐一回答下列問題:

(1)企業(yè)第一季度預繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

(3)小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的?請列出計算公式。

2、某設計師為非雇用單位提供設計服務，取得勞務報酬60000元(不考慮增值稅和其他稅費)，支付單位預扣個人所得稅12000元。

請逐一回答下列問題:

附:個人所得稅預扣率表二

(1)請列式計算支付單位預扣的個人所得稅應為多少?

(2)實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制后，這筆勞務報酬在匯算清繳時應與哪幾項所得合并為綜合所得計稅?

(3)勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率(或預扣率)等方面有什么區(qū)別?

3、某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，己超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。

請逐一回答下列問題:

(1)該公司多繳稅款是否可以退還?請簡述政策規(guī)定。

(2)對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?

(3)若中請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出中請?

(4)該公司應向哪個機關申請稅務行政復議?

(5)復議機關受理后，應在多長時間內(nèi)做出復議決定?最長可以延期多少天?

4、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務機關通知，經(jīng)增值稅專用發(fā)票協(xié)查確認，該企業(yè)2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發(fā)票系某會展公司借用其他企業(yè)發(fā)票虛開的；司時稅務機關確認該企業(yè)確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發(fā)票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)與會展公司交涉，該企業(yè)于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發(fā)票。

請逐一回答下列問題:

(1)對于善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，在2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅應如何處理?

(2)在2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時，應如何處理?

(3)重新取得會展公司開具的增值稅專用發(fā)票，增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?