2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試大綱：《財(cái)政稅收》

經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試 高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收） 考試大綱

考試目的和要求

測(cè)查應(yīng)試人員是否具有從事高級(jí)財(cái)政稅收實(shí)務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財(cái)政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財(cái)政稅收問題，理解掌握公共財(cái)政、財(cái)政收入、財(cái)政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財(cái)政政策與宏觀調(diào)控等理論，熟悉和運(yùn)用掌握各種財(cái)政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實(shí)際工作中的問題等。

考試涉及的專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)

本科目題型設(shè)置多樣，考核點(diǎn)復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評(píng)價(jià)?？荚嚿婕暗膶I(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)范圍如下：

1. 公共財(cái)政與財(cái)政職能。包括公共物品及其特征，市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政理論；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。

2. 財(cái)政支出理論。包括財(cái)政支出分類，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響；財(cái)政支出的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)理論，影響財(cái)政支出的宏觀因素；財(cái)政支出效益的特點(diǎn)，財(cái)政支出分析的方法等。

3. 財(cái)政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出，我國在財(cái)政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

4. 稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識(shí)和稅制要素，稅收負(fù)擔(dān)的基本知識(shí)、影響因素，稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

5. 貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅出口退稅的計(jì)算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、征收管理；消費(fèi)稅的征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算，消費(fèi)稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

6. 所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象，稅率和計(jì)稅依據(jù)，收入確認(rèn)，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計(jì)算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對(duì)象，稅率與計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

7. 其他稅收制度。包括財(cái)產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識(shí)，資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識(shí)，行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅的知識(shí)，各種稅的計(jì)算方法等。

8. 稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理、納稅申報(bào)；稅款征收的管理，減免稅管理，出口退稅的管理；納稅擔(dān)保、納稅抵押與納稅質(zhì)押；納稅信用管理；稅收違法行為檢舉管理；稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟(jì)管理；稅收經(jīng)濟(jì)分析等。

9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查；增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置、銷項(xiàng)稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進(jìn)項(xiàng)稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目檢查、納稅調(diào)整項(xiàng)目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。

10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點(diǎn)、性質(zhì)與種類，政府非稅收入的理論依據(jù)，政府非稅收入的管理范圍、分類分級(jí)管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。

11. 公債。包括公債特征、功能與分類，公債的負(fù)擔(dān)、限度和結(jié)構(gòu)；公債的發(fā)行、償還，公債發(fā)行權(quán)限，收入使用與持有者分析；公債市場(chǎng)的構(gòu)成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

12. 政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理，政府預(yù)算的決策程序及編制模式，政府預(yù)算的原則與政策，政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機(jī)制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財(cái)政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度，政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度，預(yù)算違法行為的法律責(zé)任），政府預(yù)算的績(jī)效管理，預(yù)算管理一體化等。

13. 政府間財(cái)政關(guān)系。包括財(cái)政分權(quán)理論（公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財(cái)政聯(lián)邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財(cái)政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容，政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度，中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革等。

14. 國有資產(chǎn)管理。包括國有資產(chǎn)分類與管理體制，經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理及深化國有企業(yè)改革、創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式、劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；?、完善國有金融資本管理，行政單位國有資產(chǎn)管理、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理及規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理；資源性國有資產(chǎn)的管理內(nèi)容和管理體制等。

15. 財(cái)政平衡與財(cái)政政策。包括財(cái)政平衡計(jì)算口徑及分類，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；財(cái)政政策的主體與政策目標(biāo)，財(cái)政政策工具，財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制，財(cái)政政策的類型與效應(yīng)；貨幣政策，財(cái)政政策與貨幣政策配合的機(jī)理與運(yùn)用，我國的財(cái)政貨幣政策等。

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