2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收例題：企業(yè)所得稅制

2021年是經(jīng)濟(jì)師的新備考期已經(jīng)來(lái)臨。對(duì)于眾多備考2021年經(jīng)濟(jì)師的考生們來(lái)說(shuō)，提前備課做題是必不可的，因此希賽網(wǎng)特地整理的關(guān)于2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試人力資源管理試題匯總，希望能幫助到考生們提高做題速度。

【例-單選題】下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A. 有限責(zé)任公司

B. 有限合伙企業(yè)

C. 非企業(yè)單位

D. 社會(huì)團(tuán)體

答案：B

【例-單選題】居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但( )在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

A. 總機(jī)構(gòu)

B. 財(cái)務(wù)部門

C. 人事部門

D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

答案：D

【例-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是( )。

A. 銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B. 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C. 股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

【被投資方】

答案：D

【例-單選題】某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2019年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A. 0.75

B. 1.50

C. 3.00

D. 3.75

答案：A

【例-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但其近一年取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于( )。

A. 50%

B. 60%

C. 70%

D. 80%

答案：B

【例-單選題】對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的( )以上。

A. 50%

B. 60%

C. 70%

D. 80%

答案：C

【例-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金可以作為不征稅收入。這類財(cái)政性資金必須符合的條件有( )。

A. 企業(yè)從省級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門或其他部門取得

B. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

C. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

D. 企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算

E. 企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

答案：BCDE

【例-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )。

A. 接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B. 稅法規(guī)定的財(cái)政撥款

C. 向政府提供服務(wù)取得的收入

D. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

E. 按照省級(jí)以上民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

答案：ADE

【例-單選題】下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是( )。

A. 國(guó)債利息收入【免稅】

B. 從居民企業(yè)分回的股息【免稅】

C. 財(cái)政撥款

D. 非營(yíng)利組織收入

答案：C

【例-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。

A. 貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

網(wǎng)校答案：C

【例-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A. 實(shí)際收款日期

B. 納稅年度內(nèi)完成的工作量

C. 船舶交付日期

D. 船舶完工日期

答案：B

【例-多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是( )。

A. 企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

B. 利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C. 租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D. 接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

E. 以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

【合同約定的收款日期】

答案：BCD