2024年二建法規(guī)知識點：建設(shè)工程基本法律知識（7）

很多考生在備考2024年二建工程法規(guī)考試，希賽小編為大家整理了2024年二建法規(guī)知識點：建設(shè)工程基本法律知識（7），希望對大家備考有幫助。

1.5  建設(shè)工程稅收制度

考點：企業(yè)增值稅（★★★）

1.銷項稅額的抵扣

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 – 當(dāng)期進(jìn)項稅

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；小規(guī)模納稅人不得抵扣。

2. 增值稅稅率

納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

3.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（1）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

進(jìn)項稅準(zhǔn)許抵扣范圍：

①有專票/增值稅繳專用繳款書/完稅憑證；

②購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

不得抵扣：

①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

④增值稅扣稅憑證不合法。

注：非正常損失指的違法違規(guī)、管理不善所致的