稅款征收方式有哪幾種？

在會計領(lǐng)域，稅款征收方式是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。以下是幾種常見的稅款征收方式及其解析：

一、查賬征收

1、定義：查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算應(yīng)繳納稅款的方式。

2、適用對象：查賬征收主要適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。這類納稅人通常具備完善的賬簿、憑證和會計核算制度，稅務(wù)機關(guān)通過審查其賬表即可確定應(yīng)納稅額。

3、特點：查賬征收體現(xiàn)了稅收的公平性和合理性，要求納稅人具備較高的會計核算能力。

二、核定征收

1、定義：核定征收是稅務(wù)機關(guān)對不能完整、準(zhǔn)確提供納稅資料的納稅人，采用特定方法確定其應(yīng)納稅收入或應(yīng)納稅額的一種征收方式。

2、具體形式：

（1）查定征收：通過查實核定納稅人的產(chǎn)量和銷售額來征稅，適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全的納稅人。

（2）查驗征收：通過查驗納稅人的商品數(shù)量來計算其應(yīng)納稅款，主要適用于臨時經(jīng)營者和某些特定場所的經(jīng)銷商。

（3）定期定額征收：針對小型工商戶，通過核定一定時期的營業(yè)額和所得稅附征率來合并征收多個稅種。適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶。

3、特點：核定征收簡化了稅款征收程序，便于稅務(wù)機關(guān)對納稅人的管理，但也要求稅務(wù)機關(guān)具備較強的核定能力和公正性。

三、代扣代繳與代收代繳征收

1、定義：

（1）代扣代繳：支付納稅人收入的單位和個人從所支付的收入中扣繳稅款并解繳給稅務(wù)機關(guān)。

（2）代收代繳：與納稅人有經(jīng)濟往來的單位和個人在經(jīng)濟往來中收取其應(yīng)納稅款并解繳。

2、適用對象：這兩種方式都適用于稅源零星分散、不易控管的納稅人。

3、特點：代扣代繳與代收代繳征收有利于稅務(wù)機關(guān)對稅源的有效監(jiān)控，確保稅款的及時入庫。

四、自核自繳

1、定義：自核自繳，也稱為“三自納稅”，是指納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求，在規(guī)定的期限內(nèi)自行計算稅款，填寫納稅繳款書并向開戶銀行繳納稅款。

2、適用對象：主要適用于財務(wù)會計制度健全，能夠依法納稅的大中型企業(yè)和部分事業(yè)單位。

3、特點：自核自繳增強了納稅人的自主性和責(zé)任感，提高了稅款征收的效率。

五、其他征收方式

除了上述常見的稅款征收方式外，還有委托代征、郵寄納稅等其他方式。委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代為征收稅款；郵寄納稅則適用于有能力按期納稅但采用其他方式納稅又不方便的納稅人。