企業(yè)所得稅匯繳重大變化！申報流程優(yōu)化！

企業(yè)是社會經(jīng)濟生產(chǎn)的主體，稅收是國家財政收入的重要來源之一。為保證企業(yè)按照法定程序納稅，維護(hù)良好的稅收秩序，稅務(wù)部門要對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行審核和監(jiān)督。其中，所得稅匯算清繳就是一個非常重要的環(huán)節(jié)。而2025年企業(yè)所得稅匯算清繳（匯繳）發(fā)生了多項重大變化，主要體現(xiàn)在表單調(diào)整、政策優(yōu)化以及申報流程的改進(jìn)上。

一、表單調(diào)整

1、取消2張表單：取消了《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040），相關(guān)優(yōu)惠事項整合至主表（A100000）中填報。

2、修訂6張表單：包括《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）等。例如，A105080表將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷的優(yōu)惠項目整合到特定行次填報。

3、新增填報項目：如《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）中增加了“投資類型”、“投資額”、“抵免比例”等填報項目，以適應(yīng)新政策需求。

二、申報流程優(yōu)化

1、主表名稱變更：將《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）更名為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》，并優(yōu)化了行次設(shè)置和優(yōu)惠事項填報方式。

2、總分機構(gòu)稅款分?jǐn)傉{(diào)整：對《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）和《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）進(jìn)行了調(diào)整，優(yōu)化了分?jǐn)偠惪钣嬎惴椒?，確保多退少補。

三、政策優(yōu)化

1、研發(fā)費用加計扣除調(diào)整：由于《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）廢止，納稅人無需分別計算前三季度和第四季度的研發(fā)費用金額，相關(guān)行次被刪除。

2、節(jié)能環(huán)保設(shè)備投資抵免：根據(jù)2024年第9號公告，企業(yè)在節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造中的投資，可按10%比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。

3、特定區(qū)域稅率優(yōu)惠：對設(shè)在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域內(nèi)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。