23年5月13日上午場初會《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題答案（不定項）

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一、不定項選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）營業(yè)收入20000萬元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出260萬元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。

（4）7月購進(jìn)的一臺運輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運輸設(shè)備價值30萬元，進(jìn)項稅額3.9萬元已于當(dāng)月申報抵扣；該運輸設(shè)備當(dāng)年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設(shè)備的價值一次性計人當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加12萬元，印花稅0.1萬元，士地增值稅35萬元。已知與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)子在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

44.計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

參考答案：A

45.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)子扣除的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費合計是（）。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

參考答案：B

46.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購進(jìn)并投入使用的運輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是（）。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

參考答案：D

47.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用房產(chǎn)繳納的下列稅費中，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

參考答案：A.B.D

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購的工藝品各套，不含增值稅售價分別1615元、85元。

（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元?；瘖y品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

48.計算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3000×1000×15%=450000（元）

B.2000×1000×15%=300000（元）

C.（2000+100）×1000×15%=315000（元）

D.（2000+300）×1000×15%=345000（元）

參考答案：D

49.計算甲化妝品公司當(dāng)月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×1615×15%=121125（元）

B.500×1700/（1-15%）×15%=150000（元）

C.500×1615/（1-15%）×15%=142500（元）

D.500×1700×15%=127500（元）

參考答案：D

50.計算甲化妝品公司當(dāng)月受托為丁商貿(mào)公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算中，正確的是（）。

A.（212500+63750）×15%=41437 .5（元）

B.（212500+63750-5100）/（1-15%）×15%=47850（元）

C.212500/（1-15%）×15%=37500（元）

D.（212500+63750）/（1-15%）×15%=48750（元）

參考答案：D

51.甲化妝品公司當(dāng)月銷售及受托加工業(yè)務(wù)涉及的下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=30000000000（元）

B.銷售及受托加工業(yè)務(wù)當(dāng)月增值稅銷售額=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）

C.與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=500×1700=850000（元）

D.與丁商貿(mào)公司簽訂的承攬合同印花稅計稅依據(jù)=212500+63750=276250（元）

參考答案：A.B,C

個體工商戶劉某經(jīng)營一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊成立，10月18日劉某憑營業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結(jié)算賬戶，開戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機構(gòu)申請開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務(wù)。為便于收款，在超市內(nèi)存放了收款掃碼機具，并在柜臺上張貼了靜態(tài)條碼。10月25日，王某在該超市購買了一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機構(gòu)支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購買了一箱食用油，首次使用本人Q銀行結(jié)算賬戶通過M支付機構(gòu)完成付款，10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購買的白酒退貨退款。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

52.10月18日劉某在P銀行開立銀行結(jié)算賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.開立的是基本存款賬戶

B.開立的是一般存款賬戶

C.可以作為個人銀行結(jié)算賬戶管理

D.該賬戶無需經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核準(zhǔn)

參考答案：A,D

53.10月20日支付機構(gòu)為個體工商戶對某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.登記、驗證、核對并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息

B.對個體工商戶劉某實行實名制管理

C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼

D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務(wù)限制協(xié)議

參考答案：A.B,C

54.王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是（）

A.王某的支付賬戶可為I類支付賬戶

B.王某可通過展示本人M支付機構(gòu)APP付款條碼方式完成付款

C.王某可通過本人M支付機構(gòu)APP識讀個體工商戶劉某靜態(tài)條碼方式完成付款

D.王某退貨資金只能退至其M支付機構(gòu)支付賬戶

參考答案：A.B

55.王某購買食用油付款的下列表述中，正確的是（）。

A.銀行應(yīng)當(dāng)自主識別王某身份

B.銀行應(yīng)當(dāng)與王某直接簽訂授權(quán)協(xié)議

C.M支付機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別取得王某和Q銀行的協(xié)議授權(quán)

D.M支付機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自主識別王某身份

參考答案：A,B,C,D