2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作指引

一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報已經(jīng)開始，一般將于2023年5月截止，別忘了及時履行申報義務(wù)。這里以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報為例，給大家整理了具體操作流程，以供參考。

一、登錄網(wǎng)址

可以從國家稅務(wù)總局官網(wǎng)上登錄各地方稅務(wù)局，這里要注意找準(zhǔn)官方網(wǎng)站。

二、填寫申報表

選擇“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報及繳納”——“按期應(yīng)申報”，點(diǎn)擊填寫申報表，開始企業(yè)所得稅年度申報。

三、選擇申報入口

企業(yè)所得稅年度申報網(wǎng)報系統(tǒng)設(shè)置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報三個入口，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇。

1.一般企業(yè)（適用對象：適合于所有查賬征收的納稅人填報）：

第一步：進(jìn)入填寫《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》。

溫馨提醒：點(diǎn)擊右上角獲取初始化數(shù)據(jù)，將基礎(chǔ)信息表的數(shù)據(jù)回到初始狀態(tài)。

第二步：保存完基礎(chǔ)信息表后，進(jìn)入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況需求勾選相應(yīng)的表單進(jìn)行填寫。

勾選好表單，點(diǎn)擊“下一步”來到正式的申報表填寫界面。

勾選的表單統(tǒng)一在左側(cè)“報表列表”中展示，填報過程中可任意切換表單。提交申報前，需要退出系統(tǒng)或者返回上一步的，點(diǎn)擊申報表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數(shù)據(jù)；

溫馨提醒：

（1）申報界面右上方的按鈕功能?！皶捍妗辈贿M(jìn)行申報數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，數(shù)據(jù)校驗(yàn)有誤的情況下仍可以保存；“保存”則會進(jìn)行申報數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，數(shù)據(jù)校驗(yàn)有誤的情況下不可以保存；“單表重置”是對當(dāng)前所在的表單數(shù)據(jù)進(jìn)行重置，回到初始狀態(tài)；“重置”則是將所有表單的數(shù)據(jù)均還原至初始狀態(tài)，納稅人申報過程中可按照需求進(jìn)行選擇；

（2）網(wǎng)報系統(tǒng)的檢驗(yàn)提示功能。填報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會實(shí)時自動校驗(yàn)，左側(cè)表單將顯示該表單的錯誤數(shù)量，對應(yīng)欄次分別用橘色、黃色標(biāo)底提示，其中橘色標(biāo)底提示為溫馨提醒，若確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤則無需修改，可直接保存提交申報；黃色標(biāo)底提示為申報邏輯校驗(yàn)有誤，需核實(shí)填報數(shù)據(jù)是否有誤并修改，直至校驗(yàn)通過才可保存提交申報。申報界面的右上方顯示數(shù)據(jù)校驗(yàn)提醒原因。

第三步：全部表單填寫完成保存后，點(diǎn)擊右上角的“申報”，會出現(xiàn)以下界面。

風(fēng)險提示服務(wù)功能可為納稅人提供年度申報表與年度財務(wù)報表、其他申報信息的比對，幫助納稅人糾正申報錯誤。納稅人可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進(jìn)行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“申報”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報成功后，網(wǎng)報系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點(diǎn)擊后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請界面。

2.小型微利企業(yè)（適用對象：符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報，減少填報收入、支出表及期間費(fèi)用表）：

參考2022年度小型微利企業(yè)條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

點(diǎn)擊小型微利企業(yè)入口，進(jìn)入填寫《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》。保存完基礎(chǔ)信息表后，進(jìn)入表單填報界面，申報步驟即與一般企業(yè)的一致。

四、一鍵零申報

適用對象：符合以下三個條件的企業(yè)

1.非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)；

2.稅款所屬年度第四季度申報時主表數(shù)據(jù)均為零；

3.非資格類企業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)、非營利組織等）

選擇一鍵零申報入口，系統(tǒng)彈出提示“請確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用是否均為零？”

點(diǎn)擊確認(rèn)后出現(xiàn)以下界面：

納稅人錄入資產(chǎn)總額（該項(xiàng)單位為“萬元“）、從業(yè)人數(shù)后點(diǎn)擊保存，進(jìn)入申報表填寫界面，納稅人確認(rèn)《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》信息無誤后，點(diǎn)擊“申報”。

五、稅款繳納

申報成功后，系統(tǒng)會提示您是否需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，確認(rèn)后會展示出“申報成功”。您可以點(diǎn)擊“繳款”，即可跳轉(zhuǎn)到繳款界面進(jìn)行網(wǎng)上扣款。

或在申報期截止日前，選擇左側(cè)菜單“清繳稅款”進(jìn)行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

六、更正申報

選擇“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報及繳納”——“更正申報”，選擇查詢條件后，找到對應(yīng)的申報表，點(diǎn)擊“更正申報”進(jìn)入網(wǎng)報系統(tǒng)。

以上就是企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作指引和具體步驟，不同地方的官方網(wǎng)站可能會有略微區(qū)別，大家在操作過程中，根據(jù)實(shí)際情況填寫。