企業(yè)年度匯算清繳流程

不知不覺，2023年度已經(jīng)開始快兩個月了，對企業(yè)財稅負(fù)責(zé)人來說，意味著一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算要立刻著手準(zhǔn)備了。

企業(yè)所得稅年度匯算，是對納稅人一個納稅年度的應(yīng)稅所得、稅前可扣除事項、投資收益、利得和損失、稅收優(yōu)惠享受、以前年度遞延事項調(diào)整等一系列事項的“年度總結(jié)”。無論納稅人規(guī)模大小、是否盈利，企業(yè)年度匯算都是一項十分重要的工作。從實踐經(jīng)驗看，了解企業(yè)年度匯算清繳的流程，掌握準(zhǔn)確的操作，后期處理會更從容。

一、年度企業(yè)匯算清繳的具體時間是什么時候?

一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。目前關(guān)于清繳時間，國家稅務(wù)總局沒有發(fā)布新公告，按照慣例，清繳時間預(yù)計和往年相同。

比如，2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。

二、企業(yè)匯算清繳前要做哪些準(zhǔn)備工作？

1.把自己所在公司的基本情況了解清楚

企業(yè)所得稅匯算牽涉到一個公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，只有掌握了全貌，后期申報的時候才能做到?jīng)]有遺漏

2.仔細(xì)閱讀企業(yè)往年的申報材料

特別是財務(wù)會計報表、財務(wù)說明、企業(yè)所得稅申報表、并與以前年度比對。單位年度財務(wù)會計報表、財務(wù)說明和單位年度所得稅申報表是對單位全年經(jīng)營情況的總體反映，是單位經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)。

閱讀過程就相當(dāng)于把整個流程走了一遍，特別是對新手財務(wù)，這點至關(guān)重要，對工作內(nèi)容有了大體了解，開始去做的時候就會清楚很多。

3.多看多解讀最新的財稅政策

因每年的經(jīng)濟政策和外部環(huán)境不同，涉及企業(yè)所得稅的申報政策和所需表格都會發(fā)生變化，從往年的經(jīng)驗來看，一般是朝著方便企業(yè)、簡化流程的方向改進，及時了解這些政策，我們財務(wù)人員工作起來效率就會快很多，避免做無用功。

做到政策清楚，條款熟悉，全面掌握涉及單位相關(guān)的稅收法律法規(guī)、規(guī)章等，不但能幫助自己工作順利，而且還能幫助公司和自己規(guī)避風(fēng)險，順利清繳。

三、企業(yè)年度匯算清繳流程

1、匯算：

在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補及應(yīng)退稅款。

2、申報：

填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

3、繳納：

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

做好企業(yè)年度匯算清繳，是一項系統(tǒng)工程，需要納稅人用全局視角對全年企業(yè)所得稅應(yīng)稅事項進行綜合考量、專業(yè)判斷和系統(tǒng)安排。只有做足了準(zhǔn)備，才會有扎實的基礎(chǔ)，最終的質(zhì)量才會高。