初級會計職稱輔導《初級會計實務》知識點：庫存現(xiàn)金

初級會計職稱輔導《初級會計實務》知識點：庫存現(xiàn)金

(一)現(xiàn)金管理制度

(二)現(xiàn)金的賬務處理

1.企業(yè)可以設置“備用金”科目(或“其他應收款”科目)核算備用金;

2.企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。每日終了，將現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金額相核對，保證賬款相符;月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

(三)現(xiàn)金的清查

企業(yè)應當按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準后，分別按以下情況處理：

1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收?屬于無法查明原因的，計入管理費用;

賬務處理如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

經(jīng)批準后，

借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?

管理費用(無法查明原因的)

貸：待處理財產(chǎn)損溢

2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

賬務處理如下：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

經(jīng)批準后，

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應付款(應支付給有關(guān)人員或單位的)

營業(yè)外收入(無法查明原因的)

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