初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練（8.25）

不定項(xiàng)選擇題

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試題庫(kù)>>在線模考_歷年真題_在線估分

甲公司為增值稅一般納稅人，適用銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為17%，2017年3月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方余額為35萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)3日，外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.22萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以上款項(xiàng)以銀行匯票存款支付。

(2)5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品標(biāo)價(jià)為220萬(wàn)元，給予購(gòu)買(mǎi)方20萬(wàn)元商業(yè)折扣，并按扣除折扣后的金額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已收存銀行。該批產(chǎn)品的成本為150萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。

(3)10日，交納上月未交增值稅35萬(wàn)元。

(4)23日，銷(xiāo)售一棟閑置廠房，按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅25萬(wàn)元。

(5)28日，外購(gòu)一棟倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為55萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

(6)31日，在存貨清查時(shí)發(fā)現(xiàn)因保管不善導(dǎo)致上月外購(gòu)一批原材料毀損。該批原材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為4.25萬(wàn)元。應(yīng)由責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。

其他資料：以上甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)

1. 根據(jù)資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.應(yīng)借記“原材料”152萬(wàn)元

B.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”25.72萬(wàn)元

C.應(yīng)貸記“應(yīng)付票據(jù)”177.72萬(wàn)元

D.應(yīng)貸記“其他貨幣資金”177.72萬(wàn)元

2.根據(jù)資料(2)和(3)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是(　　)。

A.銷(xiāo)售商品時(shí)：

借：銀行存款 234

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 34

B.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10

貸：庫(kù)存商品 150

C.交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 35

貸：銀行存款 35

D.交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 35

貸：銀行存款 35

3.根據(jù)資料(4)，甲公司應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　　)。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

4.根據(jù)資料(5)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：固定資產(chǎn) 555

貸：銀行存款 555

B.借：固定資產(chǎn) 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 55

貸：銀行存款 555

C.借：固定資產(chǎn) 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 33

——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 22

貸：銀行存款 555

D.借：固定資產(chǎn) 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 33

——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 22

貸：銀行存款 555

5.根據(jù)資料(6)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

A.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目4.25萬(wàn)元

B.應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目2萬(wàn)元

C.應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目27.25萬(wàn)元

D.應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目27.25萬(wàn)元

參考答案;

1.ABD

2.C

3.D

4.C

5.ABC