《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》（初、中級適用） 2023 年版內(nèi)容變更

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二、我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)于2024年1月1日起正式實施?！顿Y本辦法》結(jié)合國內(nèi)銀行業(yè)現(xiàn)狀和國際監(jiān)管改革的最新成果，全面修訂了我國商業(yè)銀行資本管理規(guī)則。

(一)資本充足率計算公式

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

資本充足率計算公式如下:

資本充足率=(總資本-對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)x100%

一級資本充足率=(一級資本-對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)x100%

核心一級資本充足率=(核心一級資本-對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)x100%

其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

(1)核心一級資本。核心一級資本是銀行資本中最核心的部分，承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的能力也最強。核心一級資本主要包括以下六個部分:實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計入部分。

(2)其他一級資本。其他一級資本與核心一級資本相比，承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的能力相對差一些，主要包括其他一級資本工具及其溢價，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，其他一級資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

(3)二級資本。一級資本工具的目標(biāo)是在持續(xù)經(jīng)營前提下吸收損失，而二級資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，承擔(dān)風(fēng)險與吸收損失的能力相對更差，主要包括二級資本工具及其溢價，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，二級資本工具主要包括符合條件的次級債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。

(4)資本扣除項。計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項目，主要包括商譽、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。

(二)對銀行進行分檔，實施差異化資本管理要求

《資本辦法》按照銀行間的業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險差異，劃分為三個檔次銀行，匹配不同的資本監(jiān)管方案。其中，規(guī)模較大或跨境業(yè)務(wù)較多的銀行，劃為第一檔，對標(biāo)資本監(jiān)管國際規(guī)則;規(guī)模較小、跨境業(yè)務(wù)較少的銀行納入第二檔，實施相對簡化的監(jiān)管規(guī)則;第三檔主要是規(guī)模更小且無跨境業(yè)務(wù)的銀行，進一步簡化資本計量要求，引導(dǎo)其聚焦縣域和小微金融服務(wù)。

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