中級銀行《銀行管理》知識點精講1：其他負(fù)債業(yè)務(wù)

中級銀行《銀行管理》知識點精講：其他負(fù)債業(yè)務(wù)

一、同業(yè)存放

定義：指因支付清算、提取及解繳現(xiàn)金款項等需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行款項的業(yè)務(wù)。

分類：1、按存放單位不同分為境外同業(yè)存放、國有商業(yè)銀行存放、其他商業(yè)銀行存放、城市信用社存放、農(nóng)村信用社存放、政策性銀行存放、金融性公司存放等業(yè)務(wù)。

2、按存放目的不同分為結(jié)算性存放業(yè)務(wù)和合作性存放業(yè)務(wù)。前者是指金融機構(gòu)之間由于正常業(yè)務(wù)往來引起資金結(jié)算而發(fā)生的同業(yè)間存放業(yè)務(wù)；后者是指由于金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)合作原因發(fā)生的存放業(yè)務(wù)。

風(fēng)險點：

1、業(yè)務(wù)不合規(guī)：商業(yè)銀行同業(yè)存放利息支出未嚴(yán)格執(zhí)行同業(yè)利率，利息支出未正確計入“金融機構(gòu)利息支出”明細(xì)賬，違反規(guī)定擅自或變相提高利率吸收同業(yè)存放資金；利用同業(yè)存放科目違規(guī)變相拆入資金；以透支等方式對非銀行金融機構(gòu)提供資金支持，變相將銀行資金流入股市。

2、內(nèi)部控制薄弱：業(yè)務(wù)內(nèi)控制度不健全；業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的不合規(guī)；內(nèi)控制度執(zhí)行不力。

3、風(fēng)險管理欠缺：同業(yè)存放業(yè)務(wù)的對象和期限過于集中，風(fēng)險集中度高；同業(yè)存放業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)不合理、穩(wěn)定性差，受季節(jié)性等因素波動的不穩(wěn)定存款占比高，對商業(yè)銀行的流動性有影響。

4、核算不真實。

5、內(nèi)部審計監(jiān)督不到位：未對同業(yè)存放業(yè)務(wù)進行審計；對同業(yè)存放的審計范圍、深度及頻率不足；對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未及時糾正或糾正不到位。

二、同業(yè)拆入

指金融機構(gòu)之間相互融通的短期資金融通業(yè)務(wù)。同業(yè)拆入是其中的一種，拆入資金用于彌補因同城票據(jù)清算頭寸不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金不足的需要。

同業(yè)拆入業(yè)務(wù)種類：

1、按組織形式可分為從網(wǎng)上市場拆入和從網(wǎng)下市場拆入。

2、按有無擔(dān)?？煞譃橛袚?dān)保拆入和無擔(dān)保拆入。

3、按交易方式可分為通過中介交易 拆入和不通過中介交易拆入。

4、按期限可分為半日期、日期、指定日拆入。

5、按拆借單位可分為國有商業(yè)銀行拆入、其他商業(yè)銀行拆入、城市信用社拆入、農(nóng)村信用社拆入、政策性銀行拆入、外資金融機構(gòu)拆入、金融性公司拆入等。

監(jiān)管要求：

1、在內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行方面，重點把握內(nèi)控制度的健全性、合規(guī)性及貫徹落實等控制環(huán)節(jié)，對相應(yīng)的風(fēng)險點進行重點提示和檢查。

2、在經(jīng)營合規(guī)性方面，重點把握是否經(jīng)上級行授權(quán)、拆入資金來源是否合規(guī)、拆入資金用途是否合規(guī)、拆入資金期限是否合規(guī)、拆入資金規(guī)模是否合規(guī)、拆入資金利率是否合規(guī)及賬外經(jīng)營等控制環(huán)節(jié)，對相應(yīng)的風(fēng)險點進行重點提示和檢查。

3、在核算真實性方面，重點把握科目使用是否正確、有無人為調(diào)賬情況、是否擴大核算范圍等控制環(huán)節(jié)，對相應(yīng)的風(fēng)險點進行重點提示和檢查。

4、在手續(xù)的完善性方面，重點把握手續(xù)是否完備、合同是否合法有效、檔案是否完整等控制環(huán)節(jié)，對相應(yīng)的風(fēng)險點進行重點提示和檢查。

5、在監(jiān)督檢查方面，重點把握內(nèi)部審計是否充分的控制環(huán)節(jié)，對相應(yīng)的風(fēng)險點進行重點提示和檢查。

三、債券融資

1、債券融資是指在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)法人，通過在境內(nèi)外債券市場依 法發(fā)行、按約定還本付息的有價證券，對購買人形成的負(fù)債。

2、對商業(yè)銀行而言，發(fā)行金融債券主要有以下一些風(fēng)險點：業(yè)務(wù)不合規(guī)；核算不真實；內(nèi)控不完善；利率風(fēng)險；資產(chǎn)和負(fù)債期限錯配風(fēng)險。

3、監(jiān)管要求：對金融債券業(yè)務(wù)的監(jiān)管，既要防范和控制金融債券發(fā)行、承銷和兌付等環(huán) 節(jié)中可能存在的風(fēng)險，規(guī)范各方法律主體的行為，又要在符合法律法規(guī)的前提 下支持和促進債券市場的創(chuàng)新和發(fā)展。監(jiān)管者既要熟悉債券市場的相關(guān)法規(guī)，又要密切關(guān)注市場成員的動態(tài)和市場形勢。

四、向中央銀行借款

包括向中央銀行借款業(yè)務(wù)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

1、向中央銀行借款是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中如發(fā)生資金不足，向中央銀行借款的業(yè)務(wù)。中央銀行作為商業(yè)銀行的開戶行，通過控制向商業(yè)銀行的貸款數(shù)量等方法，實行對商業(yè)銀行信貸資金的宏觀調(diào)控和有效調(diào)節(jié)。

2、再貼現(xiàn)是指金融機構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方 式向中國人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。

向中央銀行借款業(yè)務(wù)的風(fēng)險點：

1、內(nèi)控不完善。

2、業(yè)務(wù)不合規(guī)。

3、還款不及時。

辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險點：

1、內(nèi)控不完善。

2、業(yè)務(wù)不合規(guī)。

3、核算不真實。

4、風(fēng)險管理薄弱。

5、內(nèi)部審計不到位。