?2017年10月自考銀行會計學試題

2017年10月自考銀行會計學試題及答案

2017年10月自考銀行會計學試題及答案，本試卷是2017年10月自考銀行會計學試題，有答案。(課程代碼00078)

一、單選題

1.商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是

A.信用中介職能
B.支付中介職能
C.信用創(chuàng)造職能
D.金融服務職能

2.商業(yè)銀行會計工作是商業(yè)銀行辦理實際金融業(yè)務的工具，會計處理過程本身就是經(jīng) 辦處理各項業(yè)務的過程。這一特點可概括為

A.業(yè)務處理與會計處理的同步性
B.反映經(jīng)濟活動的綜合性
C.會計處理方法的特殊性
D.服務與監(jiān)督的雙重性

3.由銀行會計人員根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指

A.“基本憑證”
B.“特定憑證”
C.“單式憑證”
D.“復式憑證”

4.明細核算系統(tǒng)的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和

A.科目日結(jié)單
B.總賬
C.余額表
D.日計表

5.整存整取定期儲蓄存款到期計息時，若遇利率調(diào)整，計息時應遵循

A.利率調(diào)高，分段計息
B.利率調(diào)低，按原約定利率計息
C.利率無論調(diào)高、調(diào)低都全部按照調(diào)整后的新利率計息
D.利率無論調(diào)高、調(diào)低都全部按照原約定利率計息

6.銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指

A.本金×時間×利率
B.本金×利率
C.時間×利率
D.本金×時間

7.在資產(chǎn)負債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)

A.貸款的攤余成本和實際利率計算確定
B.貸款的攤余成本和合同利率計算確定
C.貸款的合同本金和實際利率計算確定
D.貸款的合同本金和合同利率計算確定

8.本行向甲公司發(fā)放貸款 1000萬元，期限 5年，到期一次還本。設利息按季收取，合同利 率為l2％，實際利率為 5％。甲公司實際收到的貸款金額為

A.1000萬元
B.大于1000萬元
C.小于1000萬元
D.不確定

9.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、 各清算行之間的資金清算及資金拆借、 賬戶對賬等 賬務的核算與管理的部門是

A.總行清算中心
B.清算行
C.收報經(jīng)辦行
D.發(fā)報經(jīng)辦行

10.“清算資金往來科目”的科目屬性是

A.資產(chǎn)類科目
B.負債類科目
C.資產(chǎn)負債共同類科目
D.損益類科目

11.金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和

A.電子匯劃業(yè)務
B.中央銀行總行與其轄屬各分支行往來
C.同城票據(jù)交換
D.商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

12.同業(yè)拆借的主管機構(gòu)是

A.各家商業(yè)銀行總行
B.中央銀行
C.拆出行處所屬商業(yè)銀行總行
D.拆人行處所屬商業(yè)銀行總行

13.簽發(fā)銀行匯票時正確的賬務處理是

A.借：吸收存款——申請人戶 (或：借：庫存現(xiàn)金 ) 貸：存入保證金——銀行匯票款
B.借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款——持票人戶
C.借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來 貸：其他應付款——持票人戶
D.借：存人保證金——銀行匯票款 貸：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來

14.下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是

A.支票
B.銀行本票
C.銀行匯票
D.商業(yè)匯票

15.銷貨方將其銷售商品、 提供服務或其他原因產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行， 由銀行為其提 供應收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理的綜合性金融服務的業(yè)務稱為

A.國內(nèi)信用證貸款
B.國內(nèi)保理
C.國內(nèi)發(fā)票融資
D.商品融資

16.對銀行吸收的中國境內(nèi)居民的外匯存款，應歸為

A.甲種存款
B.乙種存款
C.丙種存款
D.其他存款

17.當金融債券折價發(fā)行時，編制的會計分錄為

A.借：庫存現(xiàn)金等 貸：應付債券
B.借：庫存現(xiàn)金等 貸：應付債券——債券折價
C.借：庫存現(xiàn)金等 應付債券一債券折價 貸：應付債券——債券面值
D.借：庫存現(xiàn)金等 貸：應付債券——債券面值 應付債券——債券折價

18.當對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量時， 為了及時地反映其公允價值的變化情況， 應設置 和運用的賬戶是

A.“財務費用”
B.“投資收益”
C.“匯兌損益”
D.“公允價值變動損益”

19.“本年利潤”賬戶的借方余額即為銀行本年度的

A.利潤
B.營業(yè)利潤
C.虧損
D.留存收益

20.財產(chǎn)盤點主要包括兩部分內(nèi)容，即盤點現(xiàn)金及各種票證和盤點

A.聯(lián)行占用資金
B.實物
C.應收賬款
D.應付賬款

二、多選題

1.在“資產(chǎn)負債表日”，對貸款業(yè)務的核算包括

A.確認應收利息
B.確認利息收入
C.確認攤余成本
D.確認公允價值
E.確認貸款減值

2.商業(yè)銀行的年度決算報表包括

A.資產(chǎn)負債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表
D.所有者權(quán)益變動表
E.報表附注

3.銀行外匯業(yè)務核算的特點包括

A.業(yè)務核算采用外匯統(tǒng)賬制
B.業(yè)務核算采用外匯分賬制
C.設置“貨幣兌換”專用科目
D.可以編制多借多貸復合會計分錄
E.多渠道、多方式清算外匯資金

4.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益項目主要包括

A.實收資本(或股本)
B.資本公積
C.盈余公積
D.未分配利潤
E.一般準備

5.下列能引起銀行資產(chǎn)一增一減的業(yè)務有

A.商業(yè)銀行總行繳存法定存款準備金
B.用中央銀行備付金存款購買長期國債
C.單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款
D.向同業(yè)拆入資金
E.用庫存現(xiàn)金購買低值易耗品

三、判斷題

1.由于單式記賬法既不能全面、 系統(tǒng)地反映經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈， 也不便于檢查賬戶記錄 的正確性與完整性， 因此，在銀行會計中，對表外科目所涉及的會計事項， 以及中央銀行的 貨幣發(fā)行業(yè)務，一般采用單式記賬法進行登記。

2. 資產(chǎn)負債表日， 銀行按計算確定的當期應確認的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利 息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。

3. 單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶， 但在一家商業(yè)銀行只能開立一個， 若 需要開立多個存款賬戶，則必須選擇多家銀行。

4. 核算取得交易性金融資產(chǎn)時，以交易成本和相關稅費等記入“交易性金融資產(chǎn)”賬戶， 若不存在未發(fā)放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。

四、簡答題

1.簡述支付結(jié)算原則。

2.簡述銀行活期存款計息的基本原理。

五、業(yè)務題

1.本行于2016年1月1日購入甲金融債券，期限三年期，面值1000萬元，票面利率 3．5％， 按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時，支付價款 l050萬元。

2. 儲戶王華于 2016年8月1日到本行辦理整存整取定期儲蓄存款的逾期支取，支取款項 為20萬元。該款項于 2015年4月1日存人，存期為一年，存款利率為 1．5％。支取日活 期儲蓄存款利率為 0．35％。

3. 本行同意受理在本行開戶的 A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。 經(jīng)審查，該匯票尚有 5個月到期，匯票面額為 600萬元，貼現(xiàn)利率為 5％。

4. 本行購入 2年期乙金融債券，總價為700萬元，另付稅費等 5萬元。該債券年利率 2．5％， 到期還本付息，本行不準備持有至到期，見機出售。

5. B公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票 400萬元。經(jīng)審 查，銀行為其出票。

6. 本行收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián) (匯票金額980萬 元，實際結(jié)算金額 970萬元，多余款 l0萬元)，系開戶c公司申辦的銀行匯票。作出結(jié)清匯 票處理。

7. A公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票 580萬元。經(jīng)審查銀行 為其出票。

8. 經(jīng)計算確認，本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為 ll60 萬元。

9. 作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯(lián)“進賬單”， 金額為750萬元，經(jīng)審查銀行同意受理。

10. 本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆人的 500萬元資金現(xiàn)已到期。 做出歸還本、息525萬元的賬務 處理。

11. A公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進賬單委托本行收款，金額為 800萬元。銀行在進賬單的第一 聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交 C公司，當在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉(zhuǎn)賬。

12. 總行根據(jù)全行旬末一般性存款余額調(diào)增繳存一般性存款準備金，金額為 2000萬元。

13. 經(jīng)計算，本季末本行應交納的營業(yè)稅金為 760萬元。

14. 年末，本行應提取盈余公積金 1300萬元。