?2011年7月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷
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2011年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題
課程代碼:00160
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是( )
A.審計(jì)的依據(jù)不同 B.審計(jì)的獨(dú)立性不同
C.審計(jì)的性質(zhì)不同 D.審計(jì)的方式不同
2.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá),正確的是( )
A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的
3.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳,但沒有詆毀同行
B.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
C.按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作
D.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外,沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和( )
A.法律服務(wù) B.納稅申報(bào)
C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表 D.IT系統(tǒng)服務(wù)
5.我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù),原因不包括( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估
B.廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神
C.廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)
D.廣告可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行丑化
6.下列類別,不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是( )
A.分類和可理解性 B.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)
C.完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) D.截止和分?jǐn)?/p>
7.下列選項(xiàng)中,不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.責(zé)任方
C.委托人 D.預(yù)期使用者
8.對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其( )
A.存在 B.完整性
C.分類 D.權(quán)利和義務(wù)
9.下列選項(xiàng)中,違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是( )
A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.將未曾發(fā)生的銷售入賬
C.未將已質(zhì)押的存貨披露 D.長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)不應(yīng)包括( )
A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B.推斷誤差
C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) D.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)
11.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法,不正確的是( )
A.通常與控制環(huán)境有關(guān)
B.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
C.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
D.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是( )
A.充分且適當(dāng) B.不充分但適當(dāng)
C.充分但不適當(dāng) D.不充分不適當(dāng)
13.在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),正確的測(cè)試方向是( )
A.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄 B.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)
C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表 D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目
14.只有認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要進(jìn)行( )
A.細(xì)節(jié)測(cè)試 B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.了解內(nèi)部控制 D.控制測(cè)試
15.在下列獲取的審計(jì)證據(jù)中,可靠性最強(qiáng)的通常是( )
A.被審計(jì)單位管理層提供的聲明書 B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單
C.被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購訂單 D.被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表
16.下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中,正確的是( )
A.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ),注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息
B.如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠,就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷
C.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?,?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄,只需考慮相關(guān)
內(nèi)部控制的有效性
D.不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系
17.在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí),為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是( )
A.審查12月31日的銀行對(duì)賬單
B.審查12月份的支票存根
C.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.函證12月31日的銀行存款余額
18.下列選項(xiàng)中,管理層違反“分類”認(rèn)定的是( )
A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上
C.將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄
D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度
19.滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000”,這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)的認(rèn)定是( )
A.所有應(yīng)報(bào)告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)
B.應(yīng)收賬款的收回不受任何限制
C.應(yīng)收賬款的正確余額是100000元
D.應(yīng)收賬款能如期收回
20.下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述,正確的是( )
A.重要性水平越高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 B.重要性水平越高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高
C.重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系 D.兩者無關(guān)
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類,下列正確的有( )
A.審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同,可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)
B.審計(jì)按目的的不同,可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)
C.審計(jì)按主體的不同,可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
D.審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同,可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)
E.審計(jì)按實(shí)施的時(shí)間不同,可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)
22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下實(shí)施控制測(cè)試?( )
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)
B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
C.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高
E.評(píng)估時(shí)認(rèn)為內(nèi)部控制無效
23.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述,正確的有( )
A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正
B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊
C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)
D.制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)
E.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提
24.下列各項(xiàng)中,不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有( )
A.雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B.對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳
C.允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)
D.以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)
E.揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為
25.下面關(guān)于分析程序的說法,正確的有( )
A.可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B.可用于實(shí)質(zhì)性程序
C.可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核
D.可用于任何的控制測(cè)試
E.是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)
26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有( )
A.違約 B.欺詐
C.重大過失 D.行政責(zé)任
E.共同過失
27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有( )
A.短期借款 B.營業(yè)費(fèi)用
C.營業(yè)收入 D.管理費(fèi)用
E.應(yīng)付賬款
28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí),需要考慮的主要因素有( )
A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
B.被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解
C.審計(jì)的目標(biāo)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
E.被審計(jì)單位是否有國有資本
29.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序,其包括( )
A.職責(zé)分離 B.實(shí)物控制
C.授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) D.信息處理
E.員工的勝任能力
30.下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá),正確的有( )
A.如果將他人寄銷商品列入了被審計(jì)單位的存貨,則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定
B.如果發(fā)生了銷貨交易,卻沒有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄,則違反了完整性認(rèn)定
C.在銷售日記賬中,記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù),則違反了發(fā)生認(rèn)定
D.在銷售中,開賬單時(shí),使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格,則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定
E.抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露,則違背了完整性認(rèn)定
三、名詞解釋(本大題共2小題,每小題2分,共4分)
31.經(jīng)營審計(jì)
32.內(nèi)部證據(jù)
四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題,每小題5分,共10分)
33.威威公司系誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2009年11月,誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,審計(jì)威威公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。威威公司由于財(cái)務(wù)困難,應(yīng)付誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度審計(jì)費(fèi)用86萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商,誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間,威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所資金占用費(fèi)。請(qǐng)問,這種情形是否會(huì)威脅誠鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性?
34.新民公司2009年提交的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示,全年利潤總額1000萬元,年末資產(chǎn)總額5000
萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元未入賬,列入小金庫;
(2)12月份的工資表中有兩個(gè)虛構(gòu)的職工姓名,共領(lǐng)取工資2000元,被制表人占為己有。
請(qǐng)根據(jù)審計(jì)重要性,判斷上述問題是否重要,并說明理由。
五、論述題(本大題共1小題,共10分)
35.標(biāo)準(zhǔn)是用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn),當(dāng)涉及列報(bào)時(shí),還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。請(qǐng)論述適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征。
六、案例分析題(本大題共3小題,每小題12分,共36分)
36.資料:
審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表是有關(guān)應(yīng)收賬款的認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。
【要求】根據(jù)應(yīng)收賬款項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的提示,填寫相應(yīng)的最相關(guān)認(rèn)定,并針對(duì)每個(gè)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)兩項(xiàng)簡(jiǎn)要的審計(jì)程序(填入表中)。
37.資料:
注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉在對(duì)某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?/p>
(1)取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函,并直接收取寄回的詢證函回函;
(3)取得開戶銀行2010年1月31日銀行對(duì)賬單。
【要求】
(1)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些?
(2)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函?目的是什么?
(3)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后,應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?
(4)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉索取2010年1月31日銀行對(duì)賬單,能證實(shí)2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?
38.資料:
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查某公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)2010年開開化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬元,經(jīng)查證有關(guān)憑證,是2007年向開開化工廠購買化工原料的貨款。
(2)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),根據(jù)需要決定對(duì)該公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證,見下表:
【要求】針對(duì)資料(1)分析可能存在的問題?是否需要進(jìn)一步審查,如何審查?
針對(duì)資料(2)請(qǐng)幫助該注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇兩位供貨人函證,并說明理由。
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