?2011年7月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷

自考責(zé)任編輯：訚星楚 2023-02-20

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摘要：?自考真題試卷可以幫助考生了解考試內(nèi)容，考試分值，有助于更好地復(fù)習(xí)，希賽小編為廣大考生整理了2011年7月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷，供大家參考。

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2011年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00160

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（）

A．審計(jì)的依據(jù)不同 B．審計(jì)的獨(dú)立性不同

C．審計(jì)的性質(zhì)不同 D．審計(jì)的方式不同

2．下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（）

A．內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)

B．政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)

C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

D．財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的

3．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）

A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有詆毀同行

B．沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益

C．按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作

D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)

4．會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和（）

A．法律服務(wù) B．納稅申報(bào)

C．代編財(cái)務(wù)報(bào)表 D．IT系統(tǒng)服務(wù)

5．我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（）

A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估

B．廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神

C．廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

D．廣告可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行丑化

6．下列類別，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是（）

A．分類和可理解性 B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)

C．完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) D．截止和分?jǐn)?/p>

7．下列選項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（）

A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B．責(zé)任方

C．委托人 D．預(yù)期使用者

8．對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其（）

A．存在 B．完整性

C．分類 D．權(quán)利和義務(wù)

9．下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（）

A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B．將未曾發(fā)生的銷售入賬

C．未將已質(zhì)押的存貨披露 D．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)

10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)不應(yīng)包括（）

A．對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B．推斷誤差

C．涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) D．已調(diào)整錯(cuò)報(bào)

11．下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）

A．通常與控制環(huán)境有關(guān)

B．可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定

D．與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是（）

A．充分且適當(dāng) B．不充分但適當(dāng)

C．充分但不適當(dāng) D．不充分不適當(dāng)

13．在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）

A．從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄 B．從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

C．從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表 D．從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

14．只有認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要進(jìn)行（）

A．細(xì)節(jié)測(cè)試 B．實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C．了解內(nèi)部控制 D．控制測(cè)試

15．在下列獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）

A．被審計(jì)單位管理層提供的聲明書 B．被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

C．被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單 D．被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表

16．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）

A．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息

B．如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷

C．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)

內(nèi)部控制的有效性

D．不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

17．在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）

A．審查12月31日的銀行對(duì)賬單

B．審查12月份的支票存根

C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D．函證12月31日的銀行存款余額

18．下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是（）

A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上

C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄

D．將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度

19．滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（）

A．所有應(yīng)報(bào)告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)

B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制

C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000元

D．應(yīng)收賬款能如期收回

20．下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述，正確的是（）

A．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 B．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

C．重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系 D．兩者無關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21．審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類，下列正確的有（）

A．審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

B．審計(jì)按目的的不同，可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)

C．審計(jì)按主體的不同，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

D．審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

E．審計(jì)按實(shí)施的時(shí)間不同，可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

22．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下實(shí)施控制測(cè)試?（）

A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

B．在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

C．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D．評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高

E．評(píng)估時(shí)認(rèn)為內(nèi)部控制無效

23．下列有關(guān)審計(jì)方法的表述，正確的有（）

A．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

B．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊

C．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)

D．制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

E．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提

24．下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）

A．雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B．對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳

C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)

D．以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)

E．揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為

25．下面關(guān)于分析程序的說法，正確的有（）

A．可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B．可用于實(shí)質(zhì)性程序

C．可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核

D．可用于任何的控制測(cè)試

E．是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)

26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（）

A．違約 B．欺詐

C．重大過失 D．行政責(zé)任

E．共同過失

27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有（）

A．短期借款 B．營(yíng)業(yè)費(fèi)用

C．營(yíng)業(yè)收入 D．管理費(fèi)用

E．應(yīng)付賬款

28．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的主要因素有（）

A．財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

B．被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

C．審計(jì)的目標(biāo)

D．財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

E．被審計(jì)單位是否有國(guó)有資本

29．控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（）

A．職責(zé)分離 B．實(shí)物控制

C．授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) D．信息處理

E．員工的勝任能力

30．下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（）

A．如果將他人寄銷商品列入了被審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

B．如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定

C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定

D．在銷售中，開賬單時(shí)，使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

E．抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)定

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31．經(jīng)營(yíng)審計(jì)

32．內(nèi)部證據(jù)

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

33．威威公司系誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2009年11月，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)威威公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。威威公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度審計(jì)費(fèi)用86萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所資金占用費(fèi)。請(qǐng)問，這種情形是否會(huì)威脅誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性?

34．新民公司2009年提交的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，全年利潤(rùn)總額1000萬元，年末資產(chǎn)總額5000

萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列問題：

(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元未入賬，列入小金庫(kù)；

(2)12月份的工資表中有兩個(gè)虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2000元，被制表人占為己有。

請(qǐng)根據(jù)審計(jì)重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)

35．標(biāo)準(zhǔn)是用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。請(qǐng)論述適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征。

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

36．資料：

審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表是有關(guān)應(yīng)收賬款的認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。

2011年7月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷