?2011年7月自考00160審計學真題試卷

下文是希賽自考頻道整理的2011年7月自考00160審計學真題試卷，想要查看更多自考真題，可以查閱【自考歷年真題】【自考題庫app下載】。

2011年7月高等教育自學考試審計學試題

課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導致差異的最主要原因是（      ）

A．審計的依據(jù)不同 B．審計的獨立性不同

C．審計的性質(zhì)不同 D．審計的方式不同

2．下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是（      ）

A．內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)

B．政府審計是獨立性最強的一種審計

C．注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度

D．財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的

3．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（      ）

A．注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行

B．沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益

C．按照業(yè)務(wù)約定和審計準則的要求完成年報審計工作

D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)

4．會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（      ）

A．法律服務(wù) B．納稅申報

C．代編財務(wù)報表 D．IT系統(tǒng)服務(wù)

5．我國會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（      ）

A．注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估

B．廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神

C．廣告可能導致同行之間的不當競爭

D．廣告可能對注冊會計師進行丑化

6．下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關(guān)的認定是（      ）

A．分類和可理解性 B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)

C．完整性、準確性和計價 D．截止和分攤

7．下列選項中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（      ）

A．注冊會計師 B．責任方

C．委托人 D．預(yù)期使用者

8．對被審計單位的應(yīng)付賬款，注冊會計師應(yīng)側(cè)重審查其（      ）

A．存在 B．完整性

C．分類 D．權(quán)利和義務(wù)

9．下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認定的是（      ）

A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B．將未曾發(fā)生的銷售入賬

C．未將已質(zhì)押的存貨披露 D．長期待攤費用的攤銷期限不恰當

10．注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括（      ）

A．對事實的錯報 B．推斷誤差

C．涉及主觀決策的錯報 D．已調(diào)整錯報

11．下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風險的說法，不正確的是（      ）

A．通常與控制環(huán)境有關(guān)

B．可能影響多項認定

C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

D．與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

12．注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（      ）

A．充分且適當 B．不充分但適當

C．充分但不適當 D．不充分不適當

13．在對資產(chǎn)存在性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（      ）

A．從支持性證據(jù)到會計記錄 B．從會計記錄到支持性證據(jù)

C．從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 D．從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

14．只有認為控制設(shè)計合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行（      ）

A．細節(jié)測試 B．實質(zhì)性測試

C．了解內(nèi)部控制 D．控制測試

15．在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（      ）

A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單

C．被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分配計算表

16．下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（      ）

A．會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息

B．如果審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷

C．審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢τ米鲗徲嬜C據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)

內(nèi)部控制的有效性

D．不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

17．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（      ）

A．審查12月31日的銀行對賬單

B．審查12月份的支票存根

C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D．函證12月31日的銀行存款余額

18．下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（      ）

A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上

C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄

D．將接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年度

19．滬江公司的資產(chǎn)負債表報告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財務(wù)報表上明確表達的認定是（      ）

A．所有應(yīng)報告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)

B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制

C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000元

D．應(yīng)收賬款能如期收回

20．下列關(guān)于重要性和審計風險關(guān)系的表述，正確的是（      ）

A．重要性水平越高，審計風險越低 B．重要性水平越高，審計風險越高

C．重要性水平和審計風險是正相關(guān)關(guān)系 D．兩者無關(guān)

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有（          ）

A．審計按與被審計單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計和外部審計

B．審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計

C．審計按主體的不同，可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計

D．審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計

E．審計按實施的時間不同，可分為事前審計、事中審計和事后審計

22．注冊會計師在下列哪些情況下實施控制測試?（          ）

A．風險評估程序不能識別出重大錯報風險時

B．在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的

C．僅實施實質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認定層次的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D．評估的重大錯報風險較高

E．評估時認為內(nèi)部控制無效

23．下列有關(guān)審計方法的表述，正確的有（          ）

A．風險導向?qū)徲嫷闹匦氖菍徲嬶L險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

B．賬項基礎(chǔ)審計的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負債表錯誤與舞弊

C．風險導向?qū)徲嫷闹匦氖侵卮箦e報風險的識別、評估與應(yīng)對

D．制度基礎(chǔ)審計的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計

E．風險導向?qū)徲嬕再~項基礎(chǔ)審計為前提

24．下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（          ）

A．雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

B．對其能力進行廣告宣傳

C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)

D．以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)

E．揭露被審計單位的重大舞弊行為

25．下面關(guān)于分析程序的說法，正確的有（          ）

A．可用于風險評估程序

B．可用于實質(zhì)性程序

C．可用于對財務(wù)報表的總體復核

D．可用于任何的控制測試

E．是通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價

26．注冊會計師可能導致承擔法律責任的原因有（          ）

A．違約 B．欺詐

C．重大過失 D．行政責任

E．共同過失

27．注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認定的項目有（          ）

A．短期借款 B．營業(yè)費用

C．營業(yè)收入 D．管理費用

E．應(yīng)付賬款

28．注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（          ）

A．財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度

B．被審計單位及其環(huán)境的了解

C．審計的目標

D．財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

E．被審計單位是否有國有資本

29．控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（          ）

A．職責分離 B．實物控制

C．授權(quán)與業(yè)績評價 D．信息處理

E．員工的勝任能力

30．下列關(guān)于認定和具體審計目標的表達，正確的有（          ）

A．如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定

B．如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性認定

C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認定

D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性認定

E．抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認定

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31．經(jīng)營審計

32．內(nèi)部證據(jù)

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

33．威威公司系誠鑫會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2009年11月，誠鑫會計師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計威威公司2009年度的財務(wù)報表。威威公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付誠鑫會計師事務(wù)所2008年度審計費用86萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠鑫會計師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會計師事務(wù)所資金占用費。請問，這種情形是否會威脅誠鑫會計師事務(wù)所的獨立性?

34．新民公司2009年提交的財務(wù)報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末資產(chǎn)總額5000

萬元。注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：

(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費5萬元未入賬，列入小金庫；

(2)12月份的工資表中有兩個虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2000元，被制表人占為己有。

請根據(jù)審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)

35．標準是用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。請論述適當?shù)臉藴蕬?yīng)當具備的特征。

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

36．資料：

審計目標對審計工作發(fā)揮著導向作用，注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認定確定審計目標，根據(jù)審計目標設(shè)計審計程序。下表是有關(guān)應(yīng)收賬款的認定、審計目標和審計程序。

【要求】根據(jù)應(yīng)收賬款項目審計目標的提示，填寫相應(yīng)的最相關(guān)認定，并針對每個審計目標設(shè)計兩項簡要的審計程序(填入表中)。

37．資料：

注冊會計師林偉在對某公司2009年度財務(wù)報表進行審計時，對該公司的銀行存款實施的部分審計程序為：

(1)取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；

(3)取得開戶銀行2010年1月31日銀行對賬單。

【要求】

(1)請問注冊會計師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些?

(2)請問注冊會計師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函?目的是什么?

(3)請問注冊會計師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?

(4)請問注冊會計師林偉索取2010年1月31日銀行對賬單，能證實2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?

38．資料：

(1)注冊會計師在審查某公司應(yīng)付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)2010年開開化工廠明細賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是2007年向開開化工廠購買化工原料的貨款。

(2)該注冊會計師在對某公司的應(yīng)付賬款項目進行審計時，根據(jù)需要決定對該公司下列四個明細賬戶中的兩個進行函證，見下表：

【要求】針對資料(1)分析可能存在的問題?是否需要進一步審查，如何審查?

針對資料(2)請幫助該注冊會計師選擇兩位供貨人函證，并說明理由。